是財務人員在職業(yè)生涯上成功的一個象征,不僅意味著高職位高待遇,而且一直是人才市場上的“搶手貨”。許多從事財會工作人員都將首席財務官作為自己的職業(yè)發(fā)展目標。
首席財務官要全面管理和領導企業(yè)財務工作,為企業(yè)贏利提供理性的決策依據(jù),對企業(yè)的財務工作承擔主要責任。
1. 財務活動包括但不限于:
a. 編制與分析所有的財務報表,包括監(jiān)督公司年度審計、及時編制運營報告。
b. 制定年度預算,根據(jù)預算監(jiān)督公司運營,包括公司資金來源與使用的分析。
c. 確保內(nèi)部控制的正確性與規(guī)范運營,包括監(jiān)督施工預算與支出、工資、和其它主要的運營活動。
d. 管理公司與審計機構(gòu)的關系,確保所有被要求的和必要的財務報告機制的正確性。
2. 在公司管理層內(nèi)部進行公司資本能力的持續(xù)溝通上,扮演領導者角色;在為達成目標的進程中,以深刻的洞悉力指明方向,并制定好相關事務的優(yōu)先秩序。
3. 與公司首席執(zhí)行官及管理層緊密合作,制定完善戰(zhàn)略計劃、目標及其他相關基準。
4. 在地產(chǎn)或金融服務領域里表現(xiàn)出有力的領導能力;深刻理解打造并維系一個成功且盈利能力良好的企業(yè)的管理過程。
5. 積極主動與國內(nèi)、國際投資者溝通。
6. 領導公司項目層面投資的貸款和融資事務;領導公司層面的再融資,大致會包括:新股發(fā)行、基金結(jié)構(gòu)、公司債務融資工具,或其它融資方面的事務。
7. 控制財務風險,確保公司財務健康成長,并符合所有的相關法規(guī)。
一般CFO從業(yè)素質(zhì)要求
首席財務官CFO任職資格一般要求具有商業(yè)管理、金融或財務類學士學位的人才,最好是工商管理碩士和注冊會計師,具有10年以上財務經(jīng)驗,具有優(yōu)秀的賬務技能。
首席財務官作為財務領域的高層人才,必須具備以下綜合素質(zhì):管理和領導財務工作的能力、社會資源優(yōu)勢和敬業(yè)精神是財務總監(jiān)必備的綜合素質(zhì)。
首席財務官必須擅長11項管理能力,即:財務組織建設能力、企業(yè)內(nèi)控建設能力、籌措資金能力、投資分析決策和管理能力、稅務籌劃能力、財務預算能力、成本費用控制能力、分析能力、財務外事能力、財務預警能力和社會資源能力。前9種能力是首席財務官必備的專業(yè)能力,這在日常的實際工作中會經(jīng)常體現(xiàn)出來,但許多人在財務預警能力和社會資源能力方面都比較欠缺,這也是區(qū)分財務總監(jiān)能力高低的關鍵所在。首席財務官必須有能力為企業(yè)全程規(guī)避風險,預警系統(tǒng)能使企業(yè)全身而退,可不勝但不能敗,可不賺但不能賠,為企業(yè)減少損失,避免陷入困境;也是財務總監(jiān)降低自身工作失誤的一道防火墻。另外,首席財務官應從財務角度為企業(yè)占有更多的資源,特別是社會資源,包括以銀行、稅務、工商等為核心的財務外事部門。首席財務官對內(nèi)要擅長管理,對外要能為企業(yè)建立和諧融洽的外圍財務環(huán)境和空間。
首席財務官CFO任職資格一般要求具有10年以上財務經(jīng)驗。
優(yōu)秀CFO所具備素質(zhì)
職業(yè)勝任力與職業(yè)晉升
(一)CFO全面的知識架構(gòu)分析
在很多CFO看來,通過學習不僅是獲取專業(yè)知識,更重要的是開闊視野,提升專業(yè)知識外的勝任力。在訪談過程中,戰(zhàn)略思維能力、分析判斷能力、溝通協(xié)調(diào)能力、組織管理能力等都是出現(xiàn)頻率很高的詞句,說明中國CFO的職業(yè)角色正在發(fā)生著重大的轉(zhuǎn)變。
部分CFO在本科,甚至是高中畢業(yè)后,通過持續(xù)學習,獲得碩士或者博士學位的占了很高的比例。在碩士學位中,以MBA學位占半壁江山。
(二)不斷拓展視野,適應當代CFO的職能要求
CFO是一個穿插在金融市場和公司內(nèi)部財務管理之間的舉足輕重的角色,毫無疑問,他們必須具備戰(zhàn)略的頭腦、開闊的思路、高瞻遠矚的謀略和準確的判斷力,從整體發(fā)展的戰(zhàn)略高度來認識和處理問題。
近四成受訪CFO的起步職業(yè)是會計,而國內(nèi)的會計教育內(nèi)容偏窄,知識結(jié)構(gòu)不足,導致許多財務人員雖然精通會計核算但缺乏管理思維。因此受訪CFO提到了要不斷接受、消化新信息,將知識面拓展到營銷、人力資源、供應鏈、戰(zhàn)略管理等多領域。
我國傳統(tǒng)的財務分析一般是重視經(jīng)濟現(xiàn)象的微觀分析,缺乏從企業(yè)資本經(jīng)營的角度來看待財務分析,因此有受訪CFO提出要參與企業(yè)的重大決策,CFO必須具有商業(yè)頭腦,對市場要有獨特的見解和判斷分析能力,將價值與財務管理融為一體,全過程地參與公司價值創(chuàng)造戰(zhàn)略的制定。
與此同時,CFO正在從傳統(tǒng)地關注財務與會計的狹窄領域,拓展到公司的戰(zhàn)略和資源管理,受訪CFO強調(diào)要善于利用財務分析技術(shù),對市場、生產(chǎn)、銷售等多方面進行專業(yè)判斷和客觀決策;將公司戰(zhàn)略與價值最大化的目標結(jié)合起來,制定、建議并監(jiān)督實施公司財務戰(zhàn)略,以支持公司推行其經(jīng)營戰(zhàn)略。
(三)不斷創(chuàng)新,拓展當代CFO的職能要求
隨著財務管理工作內(nèi)涵的拓展,財務管理不再是傳統(tǒng)觀念中的按部就班,這就意味著像CFO這樣的高級財務管理人員必須承擔起提高、優(yōu)化現(xiàn)有流程的責任。很多受訪CFO提到財務必須要有標準化的流程,但流程不是墨守成規(guī),重要的是要讓流程適合有效,這就需要不斷更新,適應新的需要。
CFO致力于的創(chuàng)新在一定程度上有別于技術(shù)人員的創(chuàng)新。對他們而言,在一個企業(yè)中,把不符合的模式改革為符合的模式,就是“創(chuàng)新”;從很多渠道中找出適合企業(yè)的思路也是“創(chuàng)新”;結(jié)合目前現(xiàn)狀提出有利于未來發(fā)展的方案還是“創(chuàng)新”。創(chuàng)新意識與創(chuàng)新能力已經(jīng)成為了當代CFO核心勝任力之一。
(四)有效溝通,CFO必備的勝任力
CFO除了是出色的財務專家外,更是優(yōu)秀的管理者,他們需要了解市場、生產(chǎn)、工藝、人力資源等知識,并能和董事會、商業(yè)伙伴及員工進行有效溝通。
CFO既要處理好與股東、董事會及審計委員會、社會審計機構(gòu)等的外部關系,同時,又要處理好與CEO、內(nèi)部審計機構(gòu)、CIO等關鍵人物的內(nèi)部關系。對于CFO而言,溝通能力很重要,因為CFO需要各部門的支持,沒有其他部門的支持,任何監(jiān)控都是蒼白的。
相關資格認證與培訓
中國總會計師(CFO)職業(yè)資質(zhì)水平測試及資格認證
考試科目和考核方式
1、專業(yè)知識水平測試。以應掌握的重點專業(yè)知識為內(nèi)容進行測試,采用閉卷方式;
2、能力水平測試。通過所提供的背景材料和案例,主要考核應試者綜合運用專業(yè)知識進行分析、判斷和處理業(yè)務的綜合能力,采用開卷方式;
3、職業(yè)能力綜合評估。由上海財經(jīng)大學財經(jīng)研究所專家評審組對應試者職業(yè)經(jīng)歷和職業(yè)能力進行初評估,初評估結(jié)果報中總協(xié)終審。
專業(yè)知識和能力水平測試采用統(tǒng)一試卷測試,由中國總會計師協(xié)會統(tǒng)一負責命題的確定、職業(yè)能力綜合初評估授權(quán)上海財經(jīng)大學財經(jīng)研究所負責組織。
認證管理
測試全部合格者,由中國總會計師協(xié)會頒發(fā)《總會計師(CFO)資格證書》,并被注冊到統(tǒng)一組織管理的中國總會計師人才庫,向社會和大型企業(yè)集團推薦。
職業(yè)發(fā)展與晉升
(一)工作年限——穩(wěn)定的職業(yè)發(fā)展
1、無論是外企、國企還是民企的CFO,他們平均工作年限17年。
2、無論是外企、國企還是民企的CFO,他們首次成為CFO的年限是工作后的12-13年?!?
財務人員的職業(yè)生涯路途比較艱辛,成長時間較長。很多時候為了拓寬視野,站在更高點分析、處理問題,就需要在不同部門有不同經(jīng)驗,這會經(jīng)歷很多平移的過程,然而實質(zhì)上這是一個螺旋上升的過程,隨著平移的過程,知識、經(jīng)驗的積累,各方面都在不斷地增長。也正是在這樣一個積淀過程中,優(yōu)秀的財務人員歷練了管理思維、增強了分析判斷能力與規(guī)避風險能力,以公司財務戰(zhàn)略支持公司的經(jīng)營。
(二) 更換公司的頻率——穩(wěn)健的職業(yè)規(guī)劃
不同性質(zhì)企業(yè)的CFO在職業(yè)生涯中,更換公司的頻率不僅折射了企業(yè)背景的特點,也反映出了財務工作的系統(tǒng)性。CFO往往在轉(zhuǎn)換公司的同時,也伴隨著職位的晉升,但是他們不會貿(mào)然跳槽。很多CFO在接受訪談時都提到做財務工作需要積淀,不能浮躁,不提倡頻繁跳槽,與一套新的財務體系的磨合至少需要2年時間,一般在4-5年,甚至是7-8年的時間。
工作年限在1-15年的CFO更換工作的頻率高于工作年限大于20年的,國企CFO更換工作的頻率低于民企與外企,這與時代背景與公司背景有一定的關系。
(三)職業(yè)規(guī)劃——連續(xù)的職業(yè)晉升
1、職業(yè)轉(zhuǎn)型
大部分的CFO從第一份工作到現(xiàn)在沒有離開過財務領域,始終任職于公司的財務部門,有的CFO即使第一份工作不在公司的財務部門,但也未離開過財務相關領域,他們或是從高校財經(jīng)老師轉(zhuǎn)型而來,或是從審計轉(zhuǎn)型而來。
2、擔任CFO前的職位
六成左右受訪CFO在成為CFO前,擔任過財務經(jīng)理,雖然有些人的職位稱謂不同,但工作職責也趨于一致,集中在負責財務分析、內(nèi)控、審計。
3、普遍性的職業(yè)發(fā)展路徑
普遍性的職業(yè)發(fā)展路徑:(會計--------會計經(jīng)理/財務主管---------財務經(jīng)理---------CFO)
幾乎每個公司里面都會有一位或者多位財務經(jīng)理負責管理公司的財務報告準備工作,領導投資活動,執(zhí)行公司的現(xiàn)金管理戰(zhàn)略。當信息管理系統(tǒng)被應用在公司的財務記錄和數(shù)據(jù)組織后,許多財務經(jīng)理的把更多的時間花費在戰(zhàn)略發(fā)展和實現(xiàn)公司的長遠目標上,沿著該目標前行,對那些希望成為CFO的財務人員來說,是一個非常合適的跳板。
薪酬狀況
隨著CFO職能的轉(zhuǎn)變和作用的增強,他們的收入也發(fā)生了巨大的變化。據(jù)美國《CFO》雜志披露,通常情況下,CFO享有的公司股票期權(quán)幾乎與 CEO持平。而在美國,價值100億美元以上的大公司,其CEO的薪酬構(gòu)成比大致為:基本年薪占17%,獎金占11%,福利計劃占7%,以股票期權(quán)為主的長期激勵計劃占65%。1999年美國薪酬最高的50位總裁的平均股票收益占總薪酬的94.92%。2000年,許多大型網(wǎng)絡公司CEO工資的87%由期權(quán)代替。在一些人看來,真正意義上的CEO是人力資本登上歷史舞臺的標志,有劃時代的意義。
首席財務官平均年薪為15萬元左右,自2006年起,我國上市公司首席財務官的薪酬在上市公司年度報告中首次得以披露。據(jù)相關數(shù)據(jù)分析,首席財務官平均年薪為15萬元左右,大部分上市公司的首席財務官年薪在22萬元以下,只有個別公司的首席財務官達到100萬元以上。首席財務官年度薪酬最高的為深發(fā)展的首席財務官,其年度薪酬高達236萬多元。首席財務官薪酬排名前10位的年度薪酬平均高達117萬元左右,首席財務官年度薪酬排名最低的10家上市公司中,有6家為ST公司。
高達74.19%的上市公司的首席財務官為男性,并且男性首席財務官的平均年薪為16萬多元,女性首席財務官的平均年薪14.5萬多元,男性首席財務官的平均年薪明顯高于女性首席財務官。
具有高級會計師職稱的首席財務官的年度薪酬為16.6萬元,要明顯高于具有會計師職稱的首席財務官的13.66多萬元的年度薪酬,前者的薪酬為后者的1.2倍。隨著職稱的升高,年薪亦呈明顯的升高趨勢。
具有大中專學歷、大學學歷、研究生學歷的首席財務官的平均年薪之比為:1:1.03:1.5,首席財務官的學歷越高,其平均年薪越高。
我國劃分為東、中、西三個經(jīng)濟區(qū)域,由于不同地區(qū)的經(jīng)濟發(fā)展水平不同,首席財務官的薪酬也存在差異。東部地區(qū)首席財務官的報告期平均薪酬為18.54萬元,中部其次為12.37萬元,而西部最低為10.90萬元(見表9)。西部、中部、東部地區(qū)首席財務官薪酬之比為1:1.14:1.7。
各行業(yè)首席財務官的薪酬差異較大,其中金融行業(yè)的平均薪酬最高,達到72.12萬元,比排名第二的房地產(chǎn)業(yè)的首席財務官的平均薪酬高出近50萬,而農(nóng)林牧漁業(yè)的首席財務官的平均薪酬只有9.72萬元,與金融業(yè)相比相差了近7倍。
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