2023年稅務(wù)師《稅法一》考試單選題真題
1.甲房地產(chǎn)開發(fā)公司對一項(xiàng)開發(fā)項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算，相關(guān)資料包含:獲得土地使用權(quán)支付的金額為40000萬元；房地產(chǎn)開發(fā)本錢101000萬元；出售費(fèi)用4500萬元；管理費(fèi)用2150萬元；財(cái)務(wù)費(fèi)用3680萬元，其間包含支交給非相關(guān)企業(yè)的利息500萬元，已獲得發(fā)票；支交給銀行告貸利息3000萬元，已獲得銀行開具的相關(guān)證明，且未超越商業(yè)銀行同類同期告貸利率。項(xiàng)目地點(diǎn)省規(guī)定房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除份額為5%。不考慮其他狀況，該房地產(chǎn)開發(fā)公司在本次清算中能夠扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用為()萬元。
A.10050
B.10375
C.10550
D.10730
【答案】A
2.下列景象中，應(yīng)交納環(huán)境保護(hù)稅的是()。
A.企業(yè)向依法建立的污水會集處理場所排放應(yīng)稅污染物
B.個(gè)體戶向依法建立的生活廢物會集處理場所排放應(yīng)稅污染物
C.事業(yè)單位在契合國家環(huán)境保護(hù)規(guī)范的設(shè)備儲存固體廢物
D.企業(yè)在不契合地方環(huán)境保護(hù)規(guī)范的場所處置固體廢物
【答案】D
4.某企業(yè)為增值稅一般交稅人，2023年4月供給轎車租借服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額50萬元；供給轎車車身廣告位租借服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額60萬元；租借上月置辦房子，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額100萬元。該企業(yè)當(dāng)月上述業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額()萬元。
A.15.60
B.18.90
C.23.30
D.25.60
【答案】C
5.下列交稅人，有必要處理一般交稅人登記的是()。
A.其他個(gè)人
B.非企業(yè)性單位
C.不常常產(chǎn)生應(yīng)稅行為的單位
D.年應(yīng)稅出售額超越500萬元且常常產(chǎn)生應(yīng)稅行為的工業(yè)企業(yè)
【答案】D
6.甲啤酒廠為增值稅一般交稅人，2023年6月出售鮮啤酒10噸給乙煙酒批發(fā)出售公司，開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額29000元，另開收據(jù)收取包裝物押金2000元(含塑料周轉(zhuǎn)箱押金500元)；出售無醉啤酒5噸給丙商貿(mào)公司，開具增值稅普通發(fā)票注明金額13800元，另開收據(jù)收取包裝物押金750元。上述押金均獨(dú)自核算.甲廠當(dāng)月應(yīng)交納消費(fèi)稅()元。
A.2500.00
B.3300.00
C.3600.00
D.3750.00
【答案】C
7.依據(jù)代扣代繳資源稅的規(guī)定，下列說法正確的是()。
A.非礦山企業(yè)收購未稅礦產(chǎn)品，不代扣代繳資源稅
B.個(gè)體工商戶收購未稅礦產(chǎn)品，不代扣代繳資源稅
C.獨(dú)立礦山收購未稅礦產(chǎn)品，依照本單位應(yīng)稅產(chǎn)品稅額、稅率規(guī)范扣繳資源稅
D.聯(lián)合企業(yè)收購未稅礦產(chǎn)品，依照稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅產(chǎn)品稅額、稅率規(guī)范扣繳資源稅
【答案】C
8.下列各項(xiàng)中.應(yīng)視同出售貨物或服務(wù)，征收增值稅的是().
A.王某無償向其他單位轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)(用于非公益事業(yè))
B.某公司將外購飲料用于職工福利
C.某修建公司外購水泥產(chǎn)生非正常丟失
D.個(gè)人股東無償告貸給單位
【答案】A
9.某企業(yè)為增值稅一般交稅人，2023年3月出售鋼材一批獲得含稅出售額58萬元。2023年5月因質(zhì)量問題該批鋼材被悉數(shù)退回，企業(yè)按規(guī)定開具紅字發(fā)票；5月份出售鋼材獲得不含稅銷件額150萬元。該企業(yè)5月增值稅銷項(xiàng)稅額()萬元。
A.11.50
B.11.96
C.12.83
D.13.00
【答案】A
10.某企業(yè)為增值稅一般交稅人，對外租借房子，適用簡易計(jì)稅方法，因?yàn)槌凶夥?增值稅一般交稅人)提前解除租借合同，收取承租方的違約金。關(guān)于收取的違約金，下列稅務(wù)處理正確的是()。
A.不需求交納增值稅
B.依照3%征收率交納增值稅
C.依照5%征收率交納增值稅
D.需求交納增值稅，不得開具增值稅專用發(fā)票
【答案】C
21.下列經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，需求交納土地增值稅的是()。
A.甲、乙公司相互交換房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)用于工作
B.丙某轉(zhuǎn)讓其個(gè)人具有的非唯一且不滿五年的住房
C.丁公司由有限公司全體變更為股份公司時(shí)產(chǎn)生的房產(chǎn)評價(jià)增值
D.戊公司經(jīng)過我國青少年開展基金會向某市文化宮捐獻(xiàn)房產(chǎn)一套用于青少年美術(shù)作品展覽室
【答案】A
22.關(guān)于稅法的特點(diǎn)，下列說法正確的是
A.從法令性質(zhì)看，稅法歸于授權(quán)法
B.從立法內(nèi)容看，稅法具有單一性
C.從立法進(jìn)程看，稅法歸于制定法
D.從立法形式看，稅法歸于行政法規(guī)
【答案】C
23.下列費(fèi)用中，不計(jì)入進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格的是()e
A.包裝材料費(fèi)用
B.境外技術(shù)培訓(xùn)費(fèi)用
C.由買方擔(dān)負(fù)的生意費(fèi)
D.與貨物為一體的容器費(fèi)用
【答案】B
24.出產(chǎn)企業(yè)以外購應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)出產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，下列準(zhǔn)予扣除外購應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅款的是()。
A.已稅摩托車出產(chǎn)的摩托車
B.已稅白酒出產(chǎn)的白酒
C.已稅煙絲出產(chǎn)的卷煙
D.已稅珠寶玉石出產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾
【答案】C
25.某鎢礦企業(yè)為增值稅一般交稅人，2023年6月挖掘鎢礦原礦15萬噸。該企業(yè)將10萬噸鎢礦原礦加工為鎢礦精礦5萬噸，其間，出售鎢礦精礦3萬噸，獲得不含稅出售額42萬元；用于對外出資鎢礦精礦2萬噸。對外出售5萬噸鎢礦原礦，獲得不含稅出售額50萬元。鎢礦換算比為2，資源稅稅率為6.5%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)交納資源稅()萬元。
A.5.98
B.9.23
C.7.80
D.11.05
【答案】D
26.關(guān)于小規(guī)模交稅人交納增值稅，下列說法正確的是()。
A.出售自己使用過的不動(dòng)產(chǎn)，以3%征收率減按2%核算交納增值稅
B.供給修建服務(wù)，以獲得的悉數(shù)價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為出售額，依照3%征收率核算交納增值稅
C.租借不動(dòng)產(chǎn)依照5%征收率核算交納增值稅(不含個(gè)人租借住房)
D.出售邊角料收入應(yīng)依照3%征收率減按2%核算交納增值稅
【答案】C
27.依據(jù)車輛置辦稅的規(guī)定，下列說法過錯(cuò)的是()。
A.實(shí)行一次課征制度
B.進(jìn)口自用的應(yīng)稅車輛應(yīng)當(dāng)自進(jìn)口之日起60日內(nèi)申報(bào)交稅
C.在應(yīng)稅車輛上牌登記注冊前的使用環(huán)節(jié)交稅
D.稅款于交稅人使用后兩年內(nèi)一次繳清
【答案】D
28.應(yīng)稅固體廢物環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)是()。
A.固體廢物的產(chǎn)生量
B.固體廢物的排放量
C.固體廢物的儲存量
D.固體廢物的綜合利用量
【答案】B
29.某境外旅客2023年10月5日在內(nèi)地某退稅商鋪購買了一件瓷器，價(jià)稅算計(jì)金額2260元，獲得退稅商鋪開具的增值稅普通發(fā)票及退稅申請單，發(fā)票注明稅率13%0 2023年10月10日該旅客離境，應(yīng)退增值稅()元。(退稅率為11%)
A.220.00
B.260.00
C.248.60
D.223.96
【答案】C
30.某食物出產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般交稅人，2023年4月出售貨物，開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額120萬元。開收據(jù)收取包裝物押金3萬元、優(yōu)質(zhì)費(fèi)2萬元。包裝物押金獨(dú)自記賬核算。該企業(yè)當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額()萬元。
A.15.60
B.15.83
C.15.95
D.16.18
【答案】B
