2023年稅務(wù)師《稅法二》真題及答案
一、單項(xiàng)挑選題
1.居民交稅人方某一次性獲得稿費(fèi)收入20000元，按現(xiàn)行個(gè)人所得稅的相關(guān)規(guī)則，其預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅的應(yīng)交稅所得額是()元。
A.10000
B.11200
C.16000
D.20000
【答案】B
2.2023年某穩(wěn)妥營(yíng)銷員獲得不含稅傭金收入37.5萬(wàn)元，假定不考慮其他附加稅費(fèi)、專項(xiàng)扣除和專項(xiàng)附加扣除，2023年該營(yíng)銷員應(yīng)交納個(gè)人所得稅()元。
A.9480
B.16080
C.19080
D.28080
【答案】B
3.依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)則，下列所得按轉(zhuǎn)讓貨品或財(cái)物的企業(yè)所在地承認(rèn)所得來(lái)源地的是()。
A.轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)所得
B.出售貨品所得
C.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)所得
D.轉(zhuǎn)讓權(quán)益性出資財(cái)物所得
【答案】A
4.2023年1月甲企業(yè)以1000萬(wàn)元直接出資乙企業(yè)，獲得其40%的股權(quán)。2023年10月甲企業(yè)將改股權(quán)悉數(shù)轉(zhuǎn)讓，獲得收入1200萬(wàn)元。股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)，乙企業(yè)累積的未分配贏利200萬(wàn)元。甲企業(yè)該項(xiàng)出資事務(wù)的稅務(wù)處理，正確的是()。
A.甲企業(yè)該項(xiàng)出資事務(wù)的股息所得80萬(wàn)元
B.甲企業(yè)該項(xiàng)出資財(cái)物的轉(zhuǎn)讓所得120萬(wàn)元
C.甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓該項(xiàng)股權(quán)應(yīng)交納企業(yè)所得稅50萬(wàn)元
D.甲企業(yè)出資本錢(qián)1000萬(wàn)元在持股期間均攤扣除
【答案】C
5.下列與境外所得稅相關(guān)的開(kāi)銷，能作為“可抵免境外所得稅稅額”的是()
A.企業(yè)過(guò)錯(cuò)運(yùn)用境外所得稅法不應(yīng)交納而實(shí)踐交納的稅額
B.已經(jīng)免征我國(guó)企業(yè)所得稅的境外所得擔(dān)負(fù)的境外所得稅
C.因少繳或遲繳境外所得稅而追加的利息、滯納金或罰款
D.企業(yè)來(lái)源于我國(guó)境外所得按照我國(guó)境外稅收法規(guī)核算而繳交稅額
【答案】D
6.依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)則，下列關(guān)于收入承認(rèn)的時(shí)刻，正確的是()。
A.承受捐獻(xiàn)收入，按照合同約好的捐獻(xiàn)日期承認(rèn)收入的完結(jié)
B.特許權(quán)運(yùn)用費(fèi)收入，以實(shí)踐獲得收入的日期承認(rèn)收入的完結(jié)
C.采納產(chǎn)品分紅辦法獲得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期承認(rèn)收入的完結(jié)
D.股息、紅利等權(quán)益性出資收益，以被出資方實(shí)踐分紅的日期承認(rèn)收入的完結(jié)
【答案】C
7.非居民個(gè)人獲得工資薪水所得的征收處理，下列說(shuō)法正確的是()。
A.依據(jù)歸納所得稅率表，按月代扣代繳稅款
B.由扣繳責(zé)任人按月代扣代繳稅款，不處理匯算清繳
C.扣繳責(zé)任人可將同期的工資薪水和股息紅利所得兼并代扣代繳稅款
D.向扣繳責(zé)任人供給專項(xiàng)附加扣除信息的，可按扣除專項(xiàng)附加后的余額代扣稅款
【答案】B
8.下列關(guān)于印花稅交稅責(zé)任產(chǎn)生時(shí)刻的說(shuō)法，過(guò)錯(cuò)的是
A.經(jīng)營(yíng)賬薄在啟用時(shí)貼花
B.房子產(chǎn)權(quán)證在秉承時(shí)貼花
C.購(gòu)銷合同在國(guó)外簽定時(shí)貼花
D.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)在國(guó)內(nèi)立據(jù)時(shí)貼花
【答案】C
9.關(guān)于企業(yè)方針性搬家相關(guān)財(cái)物計(jì)稅本錢(qián)的承認(rèn)，下列說(shuō)法正確的是()。
A.企業(yè)搬家過(guò)程中外購(gòu)的固定財(cái)物，以購(gòu)買(mǎi)價(jià)款和付出的相關(guān)稅費(fèi)作為計(jì)稅本錢(qián)
B.企業(yè)搬家中被征用的土地，采納土地置換的，以換入土地的評(píng)價(jià)價(jià)值作為計(jì)稅本錢(qián)
C.企業(yè)簡(jiǎn)略裝置即可持續(xù)運(yùn)用的搬家財(cái)物，以該項(xiàng)財(cái)物凈值與裝置費(fèi)用合計(jì)數(shù)作為計(jì)稅本錢(qián)
D.企業(yè)需要大修理才干從頭運(yùn)用的搬家財(cái)物，以該財(cái)物凈值與大修理開(kāi)銷合計(jì)數(shù)作為計(jì)稅本錢(qián)
【答案】D
10.2023年甲公司出資4000萬(wàn)元出資M公司，獲得其40%的投權(quán)。2023年甲公司從M公司撤資，獲得收入9000萬(wàn)元，撤資時(shí)M公司未分配贏利為3000萬(wàn)元。甲撤資應(yīng)承認(rèn)的應(yīng)交稅所得額是()萬(wàn)元。
A.3000
B.3800
C.5000
D.6000
【答案】B
11.2023年甲公司與乙公司簽定股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，甲公司將所持丙公司30%的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給乙公司。2023年丙公司股東大會(huì)審議經(jīng)過(guò)股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議;2023年完結(jié)股權(quán)改變手續(xù):2023年乙公司付訖股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)款。甲公司該股權(quán)轉(zhuǎn)讓企業(yè)所得稅收入承認(rèn)的年度是()。
A.2023年
B.2023年
C.2023年
D.2023年
【答案】C
12.關(guān)于印花稅的計(jì)稅依據(jù)，下列說(shuō)法正確的是()。
A.產(chǎn)業(yè)穩(wěn)妥合同以所保產(chǎn)業(yè)的金額為計(jì)稅依據(jù)
B.融資租借合同以合同所載租金總額為計(jì)稅依據(jù)
C.易貨合同以合同所載的換出貨品價(jià)值為計(jì)稅依據(jù)
D.建筑工程總承攬合同以總承攬合同金額扣除分包合同金額后的余額為計(jì)稅依據(jù)
【答案】B
13.甲企業(yè)以本公司價(jià)值1350萬(wàn)元的股權(quán)和150萬(wàn)元錢(qián)銀資金為對(duì)價(jià)，收購(gòu)乙企業(yè)80%的經(jīng)營(yíng)性財(cái)物，該財(cái)物計(jì)稅基礎(chǔ)為1000萬(wàn)元。假定各方挑選特殊性稅務(wù)處理(不考慮其他稅費(fèi))，則乙企業(yè)應(yīng)承認(rèn)的財(cái)物轉(zhuǎn)讓所得是()萬(wàn)元。
A.0
B.50
C.400
D.500
【答案】B
14.依據(jù)非居民金融賬戶涉稅信息盡職查詢處理辦法的規(guī)則，下列非金融組織歸于消沉非金融組織的是()o
A.非營(yíng)利組織
B.上市公司及其相關(guān)組織
C.正處于重組過(guò)程中的企業(yè)
D.上一公歷年度內(nèi)獲得股息收入占其總收入50%以上的組織
【答案】D
15.依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)則，下列固定財(cái)物能夠計(jì)提折舊的是()。
A.閑置未用的倉(cāng)庫(kù)和工作樓
B.以經(jīng)營(yíng)租借辦法租入的出產(chǎn)設(shè)備
C.獨(dú)自評(píng)價(jià)作為固定財(cái)物入賬的土地
D.己提足折舊仍持續(xù)運(yùn)用的運(yùn)輸工具
【答案】A
16.2023年10月甲企業(yè)吸收兼并乙企業(yè)，該事務(wù)契合特殊性稅務(wù)處理相關(guān)條件。兼并日乙企業(yè)凈財(cái)物賬面價(jià)值1000萬(wàn)元、公允價(jià)值1200萬(wàn)元，五年內(nèi)尚未補(bǔ)償?shù)奶澅緸?0萬(wàn)元。假定年末國(guó)家發(fā)行的最長(zhǎng)期限國(guó)債利率為4.5%，則甲企業(yè)可補(bǔ)償?shù)囊移髽I(yè)虧本限額是()萬(wàn)元。
A.0
B.45
C.54
D.60
【答案】C
17.下列用地行為，應(yīng)交納鄉(xiāng)鎮(zhèn)土地運(yùn)用稅的是()。
A.宗教寺廟自用土地
B.市政休閑廣場(chǎng)用地
C.農(nóng)副產(chǎn)品加工廠用地
D.直接用于農(nóng)業(yè)出產(chǎn)的土地
【答案】C
18.核算個(gè)人所得稅歸納所得應(yīng)交稅所得額時(shí)，下列開(kāi)銷不得扣除的是()
A.個(gè)人購(gòu)買(mǎi)的互助型醫(yī)療穩(wěn)妥開(kāi)銷
B.個(gè)人購(gòu)買(mǎi)的稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老穩(wěn)妥開(kāi)銷
C.個(gè)人繳付契合國(guó)家規(guī)則的企業(yè)年金開(kāi)銷
D.個(gè)人購(gòu)買(mǎi)契合國(guó)家規(guī)則的商業(yè)健康穩(wěn)妥開(kāi)銷
【答案】A
19.下列工資、薪水所得，免征個(gè)人所得稅的是(a
A.年終加薪
B.勞作分紅
C.退休人員再任職收入
D.外籍人員獲得任職單位的非現(xiàn)金住宅補(bǔ)貼
【答案】D
20.世界公認(rèn)的常設(shè)組織贏利規(guī)模的承認(rèn)辦法是()。
A.歸屬法
B.分配法
C.核定法
D.控股法
【答案】A
21.個(gè)人下列公益救助性捐獻(xiàn)，以其申報(bào)的應(yīng)交稅所得額30%為限額扣除的是()
A.經(jīng)過(guò)縣政府對(duì)貧困地區(qū)的捐獻(xiàn)
B.對(duì)我國(guó)教育開(kāi)展基金會(huì)的捐獻(xiàn)
C.對(duì)公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)所的捐獻(xiàn)
D.對(duì)我國(guó)老齡工作開(kāi)展基金會(huì)的捐獻(xiàn)
【答案】A
22.個(gè)人收取年金的下列辦法，適用稅率過(guò)錯(cuò)的是()
A.年金按月收取的，適用月度稅率表
B.年金按季收取的，適用月度稅率表
C.年金按年收取的，適用歸納所得稅率表
D.因出國(guó)久居一次性收取年金的，適用月度稅率表
【答案】D
23.依據(jù)個(gè)人所得稅的相關(guān)規(guī)則，個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)是()。
A.交易行為產(chǎn)生地稅務(wù)機(jī)關(guān)
B.新股東戶籍所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)
C.原股東常常居住地稅務(wù)機(jī)關(guān)
D.股權(quán)改變企業(yè)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)
【答案】D
24.下列關(guān)于房產(chǎn)稅房產(chǎn)原值的說(shuō)法，正確的是()。
A.計(jì)征房產(chǎn)稅的房產(chǎn)原值不包含電梯、升降梯
B.計(jì)征房產(chǎn)稅的房產(chǎn)原值包含電力、電訊、電纜導(dǎo)線
C.改建原有房子的開(kāi)銷不影響計(jì)征房產(chǎn)稅的房產(chǎn)原值
D.計(jì)征房產(chǎn)稅的房產(chǎn)原值不包含管帳上獨(dú)自核算的中央空調(diào)
【答案】B
25.關(guān)于鄉(xiāng)鎮(zhèn)土地運(yùn)用稅的征收處理，下列說(shuō)法正確的是()。
A.交稅人新征用的非犁地，自同意征用之月起交納鄉(xiāng)鎮(zhèn)土地運(yùn)用稅
B.交稅人新征用的土地，有必要于同意新征用之日起15日內(nèi)申報(bào)掛號(hào)
C.鄉(xiāng)鎮(zhèn)土地運(yùn)用稅按年核算，分期交納，交稅期限由市級(jí)人民政府承認(rèn)
D.在同一省規(guī)模內(nèi)，交稅人跨地區(qū)運(yùn)用土地的，由省級(jí)稅務(wù)局承認(rèn)交稅地點(diǎn)
【答案】D
26.關(guān)于契稅征收處理，下列說(shuō)法正確的是()。
A.契稅在交稅人所在地的征收機(jī)關(guān)交納
B.處理契稅交稅申報(bào)時(shí)，有必要供給出售不動(dòng)產(chǎn)發(fā)票
C.契稅的交稅責(zé)任產(chǎn)生時(shí)刻為獲得土地、房子權(quán)屬證書(shū)的當(dāng)天
D.交稅人應(yīng)當(dāng)自交稅責(zé)任產(chǎn)生之日起10日內(nèi)，向契稅征收機(jī)關(guān)處理交稅申報(bào)
【答案】D
27.農(nóng)村居民張某2023年1月經(jīng)同意，在戶口所在地占用犁地2500平方米，其中2000平方米用于栽培中藥材，500平方米用于新建住宅。該地區(qū)犁地占用稅稅額為每平方米30元。張某應(yīng)交納犁地占用稅()元。
A.7500
B.15000
C.37500
D.75000
【答案】A
28.跨國(guó)從事表演的藝術(shù)家，其所得來(lái)源地稅收管轄權(quán)判定規(guī)范是()。
A.停留時(shí)刻規(guī)范
B.固定基地規(guī)范
C.所得付出者規(guī)范
D.表演活動(dòng)所在地規(guī)范
【答案】D
29.下列車輛中，可免征車船稅的是()。
A.電車
B.客貨兩用車
C.半掛牽引車
D.純電動(dòng)商用車
【答案】D
30.關(guān)于預(yù)定定價(jià)組織的處理和監(jiān)控，下列說(shuō)法正確的是()。
A.預(yù)定定價(jià)組織采納五分位法承認(rèn)價(jià)格或者贏利水平
B.預(yù)定定價(jià)組織簽署前，稅務(wù)機(jī)關(guān)和企業(yè)均可暫停、停止預(yù)定定價(jià)組織程序
C.預(yù)定定價(jià)組織履行期間，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)與企業(yè)產(chǎn)生分歧，應(yīng)呈報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局和諧
D.預(yù)定定價(jià)組織履行期間，企業(yè)產(chǎn)生影響預(yù)定定價(jià)組織的實(shí)質(zhì)性變化，應(yīng)當(dāng)在產(chǎn)生變化之日起60日內(nèi)書(shū)面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)
【答案】B
32.在2023年12月31日前，居民個(gè)人獲得股票期權(quán)等股權(quán)鼓勵(lì)的個(gè)人所得稅處理正確的是()。
A.并入當(dāng)年歸納所得核算交稅
B.不作為應(yīng)稅所得征收個(gè)人所得稅
C.不并入當(dāng)年歸納所得，全額獨(dú)自適用歸納所得稅率核算交稅
D.不并入當(dāng)年歸納所得，獨(dú)自適用歸納所得稅率按月份數(shù)分?jǐn)偤怂憬欢?/p>
【答案】C
33.居民個(gè)人的下列所得，不并入歸納所得計(jì)稅的是()。
A.稿費(fèi)所得
B.勞務(wù)酬勞所得
C.產(chǎn)業(yè)租借所得
D.工資薪水所得
【答案】C
34.企業(yè)產(chǎn)生的廣告費(fèi)，下列所得稅處理正確的是()
A.酒類制作企業(yè)的廣告費(fèi)，不得在稅前扣除
B.醫(yī)藥出售企業(yè)的廣告費(fèi)，不超越當(dāng)年出售收入30%的部分準(zhǔn)予稅前扣除
C.企業(yè)籌建期間產(chǎn)生的廣告費(fèi)，可按實(shí)踐產(chǎn)生額計(jì)入籌辦費(fèi)，按有關(guān)規(guī)則在稅前扣除
D.簽定廣告分?jǐn)倕f(xié)議的相關(guān)企業(yè)，核算稅前可扣除的廣告費(fèi)，只能在相關(guān)企業(yè)之間均勻扣除
【答案】C
35.企業(yè)在年度中心停止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，處理企業(yè)所得稅匯算清繳的時(shí)刻是()。
A.自清算完結(jié)之日起30天內(nèi)
B.自注銷經(jīng)營(yíng)執(zhí)照之前30日內(nèi)
C.自停止實(shí)踐經(jīng)營(yíng)之日起60日內(nèi)
D.自人民法院宣告破產(chǎn)之日起15日內(nèi)
【答案】C
36.依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)則，當(dāng)企業(yè)分立事項(xiàng)采納一般性稅務(wù)處理辦法時(shí)，分立企業(yè)承受財(cái)物的計(jì)稅基礎(chǔ)是()。
A.被分立財(cái)物的公允價(jià)值
B.被分立財(cái)物的賬面凈值
C.被分立財(cái)物的賬面原值
D.被分立財(cái)物的評(píng)價(jià)價(jià)值
【答案】A
37.依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)則，契合條件的非營(yíng)利性組織獲得的下列收入，應(yīng)交納企業(yè)所得稅的是()。
A.承受社會(huì)捐獻(xiàn)的收入
B.因政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)獲得的收入
C.按照省以上民政、財(cái)政部門(mén)規(guī)則收取的會(huì)費(fèi)收入
D.不交稅收入、免稅收入單生的銀行存款利息收入
【答案】B
38.依法需要處理掛號(hào)的應(yīng)稅車輛，交稅人自行申報(bào)交納車船稅的地點(diǎn)是()。
A.車輛掛號(hào)地
B.車輛置辦地
C.單位的組織所在地
D.個(gè)人的常常居住地
【答案】A
39.自2023年9月1日起，非上市公司職工獲得本公司契合條件的股票期權(quán)、限制性股票等獎(jiǎng)賞，可享用的稅收優(yōu)惠方針是()。
A.減稅方針
B.免稅方針
C.遞延交稅方針
D.先征撤退方針
【答案】C
40.2023年8月，某房地產(chǎn)公司采納基價(jià)并實(shí)施超基價(jià)分紅辦法托付出售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品，假定截止當(dāng)年12月31日，房地產(chǎn)公司、中介公司與購(gòu)買(mǎi)方三方共簽出售合同的成交額為5000萬(wàn)元，其中房地產(chǎn)公司獲得基價(jià)、超基價(jià)分紅額分別為4200萬(wàn)元和500萬(wàn)元。房地產(chǎn)公司企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入是()萬(wàn)元。
A.4200
B.4500
C.4700
D.5000
【答案】D
二、多項(xiàng)挑選題
41.企業(yè)獲得的下列收入中，歸于企業(yè)所得稅方針性搬家補(bǔ)償收入的有()。
A.因?yàn)榘峒姨幹么尕浂@得的處置收入
B.因?yàn)榘峒?、安置而給予的補(bǔ)償
C.對(duì)被征用財(cái)物價(jià)值的補(bǔ)償
D.對(duì)停產(chǎn)歇業(yè)構(gòu)成的丟失而給予的補(bǔ)償
E.搬家過(guò)程中的財(cái)物毀損而獲得的穩(wěn)妥賠款
【答案】BCDE
42.下列居民企業(yè)中，不得核定征收企業(yè)所得稅的有()
A.小額借款公司
B.上市公司
C.擔(dān)保公司
D.進(jìn)出口代理公司
E.專門(mén)從事股權(quán)(股票)出資事務(wù)的企業(yè)
【答案】ABCE
43.依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)則，下列企業(yè)中歸于非居民企業(yè)的有（）
A.實(shí)踐處理組織在法國(guó)，向我國(guó)境內(nèi)企業(yè)出售機(jī)械的法國(guó)企業(yè)
B.實(shí)踐處理組織在美國(guó)，在我國(guó)境內(nèi)挖掘石油資源的美國(guó)企業(yè)
C.實(shí)踐處理組織在韓國(guó)，在我國(guó)境內(nèi)供給建筑勞務(wù)的韓國(guó)企業(yè)
D.實(shí)踐處理組織在我國(guó)大陸，在香港從事食品加工的香港企業(yè)
E.實(shí)踐處理組織在英國(guó)，向我國(guó)境內(nèi)供給專利運(yùn)用權(quán)的英國(guó)企業(yè)
【答案】ABCE
44.下列開(kāi)銷中，可全額在企業(yè)所得稅前扣除的有（）
A.航空企業(yè)的空中保衛(wèi)員訓(xùn)練費(fèi)用
B.核力發(fā)電企業(yè)的操縱員訓(xùn)練費(fèi)用
C.軟件出產(chǎn)企業(yè)的職工訓(xùn)練費(fèi)用
D.高新技術(shù)企業(yè)的研制人員訓(xùn)練費(fèi)用
E.技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)的職工教育費(fèi)用
【答案】ABC
45.下列合同中，按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)”計(jì)征印花稅的有()
A.專利實(shí)施許可合同
B.專利申請(qǐng)轉(zhuǎn)讓合同
C.產(chǎn)品房出售合同
D.土地運(yùn)用權(quán)出讓合同
E.土地運(yùn)用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同
【答案】ACDE
46.下列所得中，按照付出、擔(dān)負(fù)所得的企業(yè)或者組織、場(chǎng)所所在地承認(rèn)所得來(lái)源地的有（）。
A.出售貨品所得
B.利息所得
C.租金所得
D.動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
E.特許權(quán)運(yùn)用費(fèi)所得
【答案】BCE
47.下列關(guān)于專項(xiàng)附加扣除的說(shuō)法，契合個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)則的有()。
A.住宅借款利息扣除的期限最長(zhǎng)不得超越240個(gè)月
B.直轄市的住宅租金開(kāi)銷的扣除規(guī)范是每月1500元
C.同一學(xué)歷的持續(xù)教育扣除期限不得超越36個(gè)月
D.奉養(yǎng)白叟專項(xiàng)附加扣除的起始時(shí)刻為被奉養(yǎng)人年滿60周歲的當(dāng)月
E.職業(yè)資格技術(shù)教育在獲得相關(guān)證書(shū)的當(dāng)年，按照3600元定額規(guī)范扣除
【答案】ABDE
48.下列行為，歸于契稅交稅規(guī)模的有()。
A.以抵債辦法獲得房子產(chǎn)權(quán)
B.為拆房取料而購(gòu)買(mǎi)房子
C.受讓國(guó)有土地運(yùn)用權(quán)
D.以獲獎(jiǎng)辦法獲得房子產(chǎn)權(quán)
E.將自有房產(chǎn)投入本人獨(dú)資經(jīng)營(yíng)的企業(yè)
【答案】ABCD
49.依據(jù)《跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總交稅企業(yè)所得稅征收處理辦法》的規(guī)則，核算各分支組織企業(yè)所得稅分?jǐn)偙壤?，需要考慮的要素有()。
A.職工薪酬
B.期間費(fèi)用
C.經(jīng)營(yíng)收入
D.財(cái)物總額
E.贏利總額
【答案】ACD
50.關(guān)于無(wú)形財(cái)物的企業(yè)所得稅處理，下列說(shuō)法正確的有()。
A.無(wú)形財(cái)物的攤銷，選用直線法攤銷年限不得低于10年
B.外購(gòu)商譽(yù)的開(kāi)銷，在企業(yè)全體轉(zhuǎn)讓或清算時(shí)扣除
C.自創(chuàng)商譽(yù)不得核算攤銷費(fèi)用扣除
D.經(jīng)過(guò)債務(wù)重組辦法獲得的無(wú)形財(cái)物，以應(yīng)收債務(wù)和付出的相關(guān)稅費(fèi)作為計(jì)稅基礎(chǔ)
E.作為出資的無(wú)形財(cái)物，有關(guān)合同約好了運(yùn)用年限的，可按照約好的運(yùn)用年限攤銷
【答案】ABCE
51.依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)則，企業(yè)獲得的下列資金中，不計(jì)入企業(yè)收入總額的有()。
A.增加企業(yè)實(shí)收資本的國(guó)家出資
B.無(wú)法償付的敷衍款項(xiàng)
C.企業(yè)財(cái)物的溢余收入
D.企業(yè)運(yùn)用后需償還財(cái)政的資金
E.按規(guī)則獲得的增值稅出口退稅款
【答案】ADE
53.在境內(nèi)未設(shè)立組織、場(chǎng)所的非居民企業(yè)獲得的下列利息所得，可享用企業(yè)所得稅免稅優(yōu)惠的有()。
A.世界金融組織向我國(guó)政府供給優(yōu)惠借款獲得的利息所得
B.外國(guó)企業(yè)向我國(guó)居民企業(yè)供給優(yōu)惠借款獲得的利息所得
C.外國(guó)政府向我國(guó)政府供給借款獲得的利息所得
D.世界金融組織向我國(guó)居民企業(yè)供給優(yōu)惠借款獲得的利息所得
E.世界金融組織向我國(guó)非居民企業(yè)供給優(yōu)惠借款獲得的利息所得
【答案】ACD
54.下列應(yīng)稅車輛中，以“整備質(zhì)量每噸”作為車船稅計(jì)稅單位的有()
A.掛車
B.貨車
C.客車
D.乘用車
E.專用作業(yè)車
【答案】ABE
56.關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)所得稅核定征收處理的說(shuō)法，正確的有()。
A.核定征收可選用定額征收、核定應(yīng)稅所得率征收以及其他合理辦法
B.實(shí)施核定交稅的合伙企業(yè)出資者，不能享用個(gè)人所得稅的優(yōu)惠方針
C.企業(yè)經(jīng)營(yíng)多業(yè)的，依據(jù)其主營(yíng)項(xiàng)目承認(rèn)其適用的應(yīng)稅所得率
D.交稅人按照國(guó)家有關(guān)規(guī)則應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的應(yīng)采納核定征收
E.查賬征收辦法改為核定交稅辦法后，在查賬交稅辦法下承認(rèn)的年度經(jīng)營(yíng)虧本未補(bǔ)償完的部分，能夠持續(xù)補(bǔ)償
【答案】ABCD
57.下列船只中，免征船只噸稅的有()。
A.應(yīng)交稅額在人民幣50元以下的船只
B.非機(jī)動(dòng)駁船
C.警用船只
D.噸稅執(zhí)照期滿后24小時(shí)內(nèi)不上下客貨的船只
E.自境外購(gòu)買(mǎi)獲得船只所有權(quán)的初次進(jìn)口到港的空載船只
【答案】ACDE
58.下列所得中，歸于《中新稅收協(xié)議》中的特許權(quán)運(yùn)用費(fèi)所得的有()。
A.締約國(guó)一方居民向我國(guó)居民企業(yè)因?qū)＠`規(guī)運(yùn)用獨(dú)自收取的侵權(quán)賠償費(fèi)
B.我國(guó)居民王某向締約國(guó)一方居民供給稅務(wù)咨詢服務(wù)獲得的酬勞
C.締約國(guó)一方居民向我國(guó)居民企業(yè)供給商業(yè)情報(bào)獲得的所得
D.締約國(guó)一方居民向我國(guó)居民企業(yè)供給專有技術(shù)運(yùn)用權(quán)而獨(dú)自收取的輔導(dǎo)費(fèi)
E.我國(guó)居民企業(yè)向締約國(guó)居民出口設(shè)備，在產(chǎn)品保證期內(nèi)供給售后服務(wù)獲得的酬勞
【答案】ACD
59.非居民個(gè)人獲得的下列所得中，歸于來(lái)源于我國(guó)境內(nèi)所得的有()。
A.在境外經(jīng)過(guò)網(wǎng)上輔導(dǎo)獲得境內(nèi)組織付出的訓(xùn)練所得
B.轉(zhuǎn)讓其在我國(guó)境內(nèi)的房產(chǎn)而獲得的產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)讓所得
C.持有我國(guó)境內(nèi)公司債券獲得的利息所得
D.將專利權(quán)轉(zhuǎn)讓給我國(guó)境內(nèi)公司獲得的特許權(quán)運(yùn)用費(fèi)所得
E.將施工機(jī)械出租給我國(guó)公民在美國(guó)運(yùn)用而獲得的租金所得
【答案】BCD
60.關(guān)于犁地占用稅的征收處理，下列說(shuō)法正確的有()。
A.免稅學(xué)校內(nèi)的經(jīng)營(yíng)性場(chǎng)所占用犁地，按當(dāng)?shù)剡m用稅額交納犁地占用稅
B.占用基本農(nóng)田的，按照承認(rèn)的當(dāng)?shù)剡m用稅額加按150%征收
C.自交稅責(zé)任產(chǎn)生之日起10日內(nèi)申報(bào)交稅
D.犁地占用稅的征收處理，按照犁地占用稅法和稅收征收處理法的規(guī)則履行
E.交稅責(zé)任產(chǎn)生時(shí)刻為交稅人收到自然資源主管部門(mén)處理占用犁地手續(xù)書(shū)面通知當(dāng)日
【答案】ABDE
三、核算題
2、坐落某市市郊的物流公司，占地面積合計(jì)20000平方米，其中:工作區(qū)占地18000平方米，職工醫(yī)院占地600平方米，幼兒園占地400平方米，內(nèi)部綠化區(qū)占地1000平方米。2023年產(chǎn)生以下占地情形:
(1)經(jīng)有關(guān)部門(mén)同意，3月份征用犁地20000平方米用于建造大宗產(chǎn)品倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施，當(dāng)月收到處理占用犁地手續(xù)的書(shū)面通知并簽定土地運(yùn)用權(quán)出讓合同。政府減免出讓金1800萬(wàn)元、市政建造配套費(fèi)用150萬(wàn)元后，公司實(shí)踐交納出讓金1200萬(wàn)元。另付出土地補(bǔ)償費(fèi)、青苗補(bǔ)償費(fèi)和地上附著物補(bǔ)償費(fèi)合計(jì)500萬(wàn)元。
(2) 4月底無(wú)償運(yùn)用某免稅單位占地面積為2000平方米的房產(chǎn)，用于存儲(chǔ)大宗產(chǎn)品，租期一年。(注:當(dāng)?shù)剡m用鄉(xiāng)鎮(zhèn)土地運(yùn)用稅年稅額為6元/平方米、犁地占用稅稅額為20元/平方米、契稅稅率為3%)
依據(jù)以上材料，回答下列問(wèn)題:
65.2023年該物流公司征用犁地應(yīng)交納犁地占用稅()萬(wàn)元。
A.20.00
B.30.00
C.33.33
D.40.00
【答案】D
66.2023年該物流公司獲得犁地的土地運(yùn)用權(quán)應(yīng)交納契稅()萬(wàn)元。
A.36.00
B.51.00
C.105.00
D.109.50
【答案】D
67.2023年該物流公司無(wú)償運(yùn)用免稅單位房產(chǎn)應(yīng)交納鄉(xiāng)鎮(zhèn)土地運(yùn)用稅（）萬(wàn)元。
A.0.40
B.0.45
C.0.80
D.0.90
【答案】A
68.2023年該物流公司除無(wú)償運(yùn)用免稅單位的房產(chǎn)外，還應(yīng)交納鄉(xiāng)鎮(zhèn)土地運(yùn)用稅（）萬(wàn)元。
A.5.7
B.10.8
C.11.4
D.12.0
【答案】C
四、歸納分析題
1、某軟件出產(chǎn)企業(yè)，系增值稅一般交稅人。企業(yè)管帳核算2023年度主營(yíng)事務(wù)收入1800萬(wàn)元，本錢(qián)、費(fèi)用等開(kāi)銷金額合計(jì)1350萬(wàn)元，完結(jié)管帳贏利450萬(wàn)元，年末增值稅留抵稅額22萬(wàn)元。2023年4月聘請(qǐng)稅務(wù)師對(duì)其2023年度的企業(yè)所得稅匯算清繳進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)以下事務(wù)未作交稅調(diào)整:
(1) 10月賒銷產(chǎn)品一批，不含稅價(jià)款為200萬(wàn)元，合同約好2023年12月20日收款;但該款于2023年1月5日收訖，企業(yè)于實(shí)踐收款日承認(rèn)收入并結(jié)轉(zhuǎn)本錢(qián)160萬(wàn)元.
(2)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用賬戶中的廣告費(fèi)400萬(wàn)元，處理費(fèi)用賬戶中的事務(wù)招待費(fèi)20萬(wàn)元。
(3)研制費(fèi)用賬戶中的研制人職工資及“五險(xiǎn)一金”50萬(wàn)元、外聘研制人員勞務(wù)費(fèi)用5萬(wàn)元、直接投入材料費(fèi)用20萬(wàn)元，付出境外組織的托付研制費(fèi)用70萬(wàn)元.
(4) 11月購(gòu)進(jìn)并投入運(yùn)用設(shè)備一臺(tái)，獲得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款240萬(wàn)元、稅款38.4萬(wàn)元，管帳按直線法計(jì)提折舊，期限4年，凈殘值為0。所得稅處理時(shí)企業(yè)挑選一次性扣除方針。
(5)全年發(fā)放工資1000萬(wàn)元，產(chǎn)生職工福利費(fèi)150萬(wàn)元，稅務(wù)機(jī)關(guān)代收工會(huì)經(jīng)費(fèi)25萬(wàn)元并獲得代收收據(jù)，職工教育經(jīng)費(fèi)110萬(wàn)元(含職工訓(xùn)練費(fèi)用90萬(wàn)元)。(注:該企業(yè)適用的城市維護(hù)建造稅稅率7%，教育費(fèi)附加、當(dāng)?shù)亟逃郊诱魇章史謩e為3%,2%;該企業(yè)已過(guò)兩免三折半優(yōu)惠期.適用的企業(yè)所得稅稅率25%，不考慮軟件企業(yè)的增值稅即征即退)
請(qǐng)依據(jù)上述材料，回答下列問(wèn)題:
69.2023年該企業(yè)城市維護(hù)建造稅、教育費(fèi)附加和當(dāng)?shù)亟逃郊拥慕欢愓{(diào)整額是()萬(wàn)元。
A. 0.48
B. 1.20
C. 1.44
D. 3.84
【答案】B
70.2023年該企業(yè)廣告費(fèi)和事務(wù)招待費(fèi)的交稅調(diào)整額是()萬(wàn)元。
A. 8
B. 10
C. 108
D. 110
【答案】D
71.2023年該企業(yè)研制費(fèi)用的交稅調(diào)整額是（）萬(wàn)元.
A. 90. 00
B. 93. 775
C. 98. 25
D. 108.75
【答案】B
72.下列關(guān)于企業(yè)新購(gòu)進(jìn)設(shè)備加速折舊方針的表述，正確的有()。
A.能享用該優(yōu)惠方針的固定財(cái)物包含房子、建筑物等不動(dòng)產(chǎn)
B.固定財(cái)物在投入運(yùn)用月份的次月所屬年度一次性稅前扣除
C.企業(yè)當(dāng)年拋棄一次性稅前扣除方針，能夠在次年挑選享用
D.企業(yè)挑選享用一次性稅前扣除方針，其財(cái)物的稅務(wù)處理可與管帳處理不一致
E.以錢(qián)銀方式購(gòu)進(jìn)固定財(cái)物，除分期付款或賒購(gòu)?fù)獍窗l(fā)票開(kāi)具時(shí)刻承認(rèn)購(gòu)進(jìn)時(shí)點(diǎn)
【答案】BDE
73.2023年該企業(yè)職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)的交稅調(diào)整額是()萬(wàn)元。
A. 5
B. 10
C. 15
D. 45
【答案】C
74.2023年該企業(yè)應(yīng)交納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。
A. 66. 26
B. 70. 76
C. 71.26
D. 72. 51
【答案】C
2、李某于2023年底承攬甲公司，不改變企業(yè)性質(zhì)，協(xié)議約好李某每年向甲公司交納400萬(wàn)承攬費(fèi)后，經(jīng)營(yíng)成果歸李某所有.甲公司適用企業(yè)所得稅稅率25%,假定2023年該公司有關(guān)所得稅材料和職工王某的出入狀況如下:
(1)甲公司管帳贏利667.5萬(wàn)元，其中含國(guó)債利息收入10萬(wàn)元、從居民企業(yè)分回的出資收益40萬(wàn)元。
(2)甲公司核算管帳贏利時(shí)扣除了經(jīng)營(yíng)外開(kāi)銷300萬(wàn)元，系非廣告性資助開(kāi)銷。
(3)甲公司以前年度虧本50萬(wàn)元能夠補(bǔ)償。
(4)職工王某每月工資18000元，每月契合規(guī)則的專項(xiàng)扣除2800元、專項(xiàng)附加扣除1500元。別的王某2023年2月應(yīng)從其他單位獲得勞務(wù)酬勞收入35000元。
依據(jù)以上材料，回答下列問(wèn)題:
75.2023年甲公司交稅調(diào)整金額合計(jì)是()萬(wàn)元。
A. 250
B. 260
C. 290
D. 300
【答案】A
76.2023年甲公司應(yīng)交納企業(yè)所得稅是（）萬(wàn)元。
A. 166.88
B. 216. 88
C. 229. 38
D. 241.88
【答案】B
77.2023年李某承攬甲公司應(yīng)交納個(gè)人所得稅是()元。
A. 64630
B. 93360
C. 111670
D. 132670
【答案】B
78.2023年2月，甲公司應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳王某的個(gè)人所得稅是（）元
A. 261
B. 522
C. 1410
D. 6661
【答案】A
79.王某的勞務(wù)酬勞應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅是()元。
A. 4680
B. 5600
C. 6400
D. 8400
【答案】C
80.王某2023年個(gè)人所得稅匯算清繳時(shí)，應(yīng)退個(gè)人所得稅是()元。
A. 3500
B. 3600
C. 6400
D. 7920
【答案】B
