收派服務(wù)費計入管理費用科目。管理費用是指企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)生的各種費用,包含企業(yè)在籌建期間內(nèi)產(chǎn)生的開辦費、董事會和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營管理中產(chǎn)生的以及應(yīng)由企業(yè)一致?lián)?fù)的公司經(jīng)費、行政管理部門擔(dān)負(fù)的工會經(jīng)費等。
收派服務(wù)費是被計入管理費用科目。企業(yè)應(yīng)通過“管理費用”科目,核算管理費用的產(chǎn)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方掛號企業(yè)產(chǎn)生的各項管理費用,貸方掛號期末轉(zhuǎn)入“本年贏利”科目的管理費用,結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無余額。該科目按管理費用的費用項目進行明細(xì)核算。
企業(yè)在籌建期間產(chǎn)生的開辦費,包含人員工資、辦公費、培訓(xùn)費、差旅費、印刷費、注冊掛號費等,借記“管理費用”科目,貸記“銀行存款”科目。
企業(yè)行政管理部門人員的員工薪酬,借記“管理費用”科目,貸記“應(yīng)付員工薪酬”科目。
企業(yè)按規(guī)則核算確認(rèn)的應(yīng)交礦產(chǎn)資源補償費,借記“管理費用”科目,貸記“應(yīng)交稅費”等科目。
企業(yè)行政管理部門產(chǎn)生的辦公費、水電費、差旅費等以及企業(yè)產(chǎn)生的事務(wù)招待費、咨詢費、研究費用等其他費用,借“管理費用”科目,貸記“銀行存款”、“研制支出”等科目。
期末,應(yīng)將“管理費用”科目余額轉(zhuǎn)入“本年贏利”科目,借記“本年贏利”科目,貸記“管理費用”科目。