2023年稅務(wù)師《稅法一》考試單選題真題及答案
1.甲房地產(chǎn)開發(fā)公司對一項開發(fā)項目進(jìn)行土地增值稅清算，相關(guān)資料包括:獲得土地運(yùn)用權(quán)付出的金額為40000萬元；房地產(chǎn)開發(fā)本錢101000萬元；出售費(fèi)用4500萬元；管理費(fèi)用2150萬元；財務(wù)費(fèi)用3680萬元，其間包括支交給非相關(guān)企業(yè)的利息500萬元，已獲得發(fā)票；支交給銀行借款利息3000萬元，已獲得銀行開具的相關(guān)證明，且未超越商業(yè)銀行同類同期借款利率。項目所在省規(guī)則房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除份額為5%。不考慮其他狀況，該房地產(chǎn)開發(fā)公司在本次清算中可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用為( )萬元。
A.10050
B.10375
C.10550
D.10730
【答案】A
2.下列景象中，應(yīng)交納環(huán)境保護(hù)稅的是( )。
A.企業(yè)向依法建立的污水會集處理場所排放應(yīng)稅污染物
B.個體戶向依法建立的日子廢物會集處理場所排放應(yīng)稅污染物
C.事業(yè)單位在符合國家環(huán)境保護(hù)規(guī)范的設(shè)備貯存固體廢物
D.企業(yè)在不符合地方環(huán)境保護(hù)規(guī)范的場所處置固體廢物
【答案】D
3.出產(chǎn)企業(yè)2023年2月10日簽定貨品出售合同，合同約定2023年3月10日發(fā)貨，3月15日收款，出產(chǎn)企業(yè)按約定發(fā)貨，5月5日收到貨款，則增值稅交稅義務(wù)的產(chǎn)生時間是( )。
A.2023年2月10日
B.2023年3月10日
C.2023年5月5日
D.2023年3月15日
【答案】D
4.某企業(yè)為增值稅一般交稅人，2023年4月供給汽車租借服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額50萬元；供給汽車車身廣告位租借服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額60萬元；租借上月置辦房子，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額100萬元。該企業(yè)當(dāng)月上述業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額( )萬元。
A.15.60
B.18.90
C.23.30
D.25.60
【答案】C
5.下列交稅人，必須辦理一般交稅人掛號的是( )。
A.其他個人
B.非企業(yè)性單位
C.不經(jīng)常產(chǎn)生應(yīng)稅行為的單位
D.年應(yīng)稅出售額超越500萬元且經(jīng)常產(chǎn)生應(yīng)稅行為的工業(yè)企業(yè)
【答案】D
6.甲啤酒廠為增值稅一般交稅人，2023年6月出售鮮啤酒10噸給乙煙酒批發(fā)出售公司，開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額29000元，另開收據(jù)收取包裝物押金2000元(含塑料周轉(zhuǎn)箱押金500元);出售無醉啤酒5噸給丙商貿(mào)公司，開具增值稅普通發(fā)票注明金額13800元，另開收據(jù)收取包裝物押金750元。上述押金均獨自核算.甲廠當(dāng)月應(yīng)交納消費(fèi)稅( )元。
A.2500.00
B.3300.00
C.3600.00
D.3750.00
【答案】C
7.依據(jù)代扣代繳資源稅的規(guī)則，下列說法正確的是( )。
A.非礦山企業(yè)收買未稅礦產(chǎn)品，不代扣代繳資源稅
B.個體工商戶收買未稅礦產(chǎn)品，不代扣代繳資源稅
C.獨立礦山收買未稅礦產(chǎn)品，依照本單位應(yīng)稅產(chǎn)品稅額、稅率規(guī)范扣繳資源稅
D.聯(lián)合企業(yè)收買未稅礦產(chǎn)品，依照稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅產(chǎn)品稅額、稅率規(guī)范扣繳資源稅
【答案】C
8.下列各項中.應(yīng)視同出售貨品或服務(wù)，征收增值稅的是( ).
A.王某無償向其他單位轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)(用于非公益事業(yè))
B.某公司將外購飲料用于職工福利
C.某建筑公司外購水泥產(chǎn)生非正常丟失
D.個人股東無償借款給單位
【答案】A
9.某企業(yè)為增值稅一般交稅人，2023年3月出售鋼材一批獲得含稅出售額58萬元。2023年5月因質(zhì)量問題該批鋼材被全部退回，企業(yè)按規(guī)則開具紅字發(fā)票；5月份出售鋼材獲得不含稅銷件額150萬元。該企業(yè)5月增值稅銷項稅額( )萬元。
A.11.50
B.11.96
C.12.83
D.13.00
【答案】A
10.某企業(yè)為增值稅一般交稅人，對外租借房子，適用簡易計稅方法，由于承租方(增值稅一般交稅人)提早免除租借合同，收取承租方的違約金。關(guān)于收取的違約金，下列稅務(wù)處理正確的是( )。
A.不需求交納增值稅
B.依照3%征收率交納增值稅
C.依照5%征收率交納增值稅
D.需求交納增值稅，不得開具增值稅專用發(fā)票
【答案】C
11.下列行為中，免征車輛置辦稅的是( )。
A.某市公交企業(yè)置辦自用小轎車
B.某國駐華使館進(jìn)口自用小汽車
C.來華留學(xué)人員用現(xiàn)匯購買一輛自用國產(chǎn)小汽車
D.某物流企業(yè)購買設(shè)有固定裝置的運(yùn)送專用車輛
【答案】B
12.需求辦理車輛掛號注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛，車輛置辦稅的交稅地點是( )。
A.交稅人所在地
B.車輛掛號注冊地
C.車輛運(yùn)用所在地
D.車輛經(jīng)銷企業(yè)所在地
【答案】B
13.某金店為增值稅一般交稅人。2023年4月采取以舊換新方式零售金銀首飾，向顧客收取差價20萬元。己知舊款金銀首飾收回折價5萬元。該金店當(dāng)月增值稅銷項稅額( )萬元。
A.0.58
B.1.73
C.2.30
D.2.88
【答案】C
14.2023年6月，甲電池出產(chǎn)企業(yè)托付乙企業(yè)加工鉛蓄電池，乙企業(yè)依照本企業(yè)同類鉛蓄電池不含稅價格100萬元代收代繳消費(fèi)稅4萬元。甲企業(yè)當(dāng)月全部收回。將其間30%對外出售，獲得不含稅出售額33萬;50%用于繼續(xù)加工鉛蓄電池后出售，獲得不含稅出售額80萬元。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)交納消費(fèi)稅( )萬元。
A.0
B.2.52
C.1.20
D.1.32
【答案】D
15.下列關(guān)于資源稅的說法中，正確的是( )。
A.將自采的原煤加工為洗選煤出售，在加工環(huán)節(jié)交納資源稅
B.將自采的鐵礦原礦加工為精礦自用，視同出售原礦交納資源稅
C.將自采的原油連續(xù)出產(chǎn)汽油，不交納資源稅
D.將自采的銅礦原礦加工為精礦進(jìn)行出資，視同出售精礦交納資源稅
【答案】D
16.關(guān)于城市保護(hù)制作稅的特點，下列說法過錯的是( )。
A.稅款?？顚Ｓ茫哂惺芤娑愋再|(zhì)
B.歸于一種附加稅
C.依據(jù)城市規(guī)模設(shè)計稅率
D.征收范圍較窄
【答案】D
17.依據(jù)增值稅相關(guān)規(guī)則，下列說法正確的是( )。
A.單位獲得存款利息應(yīng)交納增值稅
B.工會組織收取工會經(jīng)費(fèi)應(yīng)交納增值稅
C.單位獲得財產(chǎn)保險賠付應(yīng)交納增值稅
D.單位2023年獲得中央財政補(bǔ)貼不交納增值稅
【答案】D
18.境外天然人為境內(nèi)單位供給宣傳畫冊設(shè)計服務(wù)，境內(nèi)單位付出含稅服務(wù)費(fèi)10300元。境內(nèi)單位應(yīng)扣繳增值稅( )元。
A.0
B.300.00
C.583.02
D.618.00
【答案】C
19.某酒店為增值稅一般交稅人。適用增值稅進(jìn)項稅額加計抵減政策。2023年5月一般計稅項目銷項稅額為200萬元。當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額150萬元。上期留抵稅額10萬元。則當(dāng)期可計提加計抵減額( )萬元。
A.4.00
B.14.00
C.15.00
D.16.00
【答案】C
20.某醫(yī)療器械廠(增值稅一般交稅人)。2023年8月進(jìn)口一批醫(yī)療器械。該批醫(yī)療器械成交價格202萬元。付出購貨傭金3萬元。運(yùn)抵我國海關(guān)前產(chǎn)生運(yùn)費(fèi)8萬元。保險費(fèi)無法確認(rèn)。該廠進(jìn)口該批醫(yī)療器械應(yīng)交納關(guān)稅( )萬元(醫(yī)療器械進(jìn)口關(guān)稅稅率30%)。
A.60.60
B.61.50
C.63.19
D.63.90
【答案】C
21.下列經(jīng)濟(jì)活動中，需求交納土地增值稅的是( )。
A.甲、乙公司相互交換房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)用于辦公
B.丙某轉(zhuǎn)讓其個人擁有的非唯一且不滿五年的住房
C.丁公司由有限公司整體變更為股份公司時產(chǎn)生的房產(chǎn)評估增值
D.戊公司經(jīng)過我國青少年開展基金會向某市文化宮捐獻(xiàn)房產(chǎn)一套用于青少年美術(shù)作品展覽室
【答案】A
22.關(guān)于稅法的特點，下列說法正確的是（ ）。
A.從法令性質(zhì)看，稅法歸于授權(quán)法
B.從立法內(nèi)容看，稅法具有單一性
C.從立法進(jìn)程看，稅法歸于制定法
D.從立法方式看，稅法歸于行政法規(guī)
【答案】C
23.下列費(fèi)用中，不計入進(jìn)口貨品關(guān)稅完稅價格的是( )。
A.包裝材料費(fèi)用
B.境外技術(shù)培訓(xùn)費(fèi)用
C.由買方負(fù)擔(dān)的經(jīng)紀(jì)費(fèi)
D.與貨品為一體的容器費(fèi)用
【答案】B
24.出產(chǎn)企業(yè)以外購應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)出產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，下列準(zhǔn)予扣除外購應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅款的是( )。
A.已稅摩托車出產(chǎn)的摩托車
B.已稅白酒出產(chǎn)的白酒
C.已稅煙絲出產(chǎn)的卷煙
D.已稅珠寶玉石出產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾
【答案】C
25.某鎢礦企業(yè)為增值稅一般交稅人，2023年6月挖掘鎢礦原礦15萬噸。該企業(yè)將10萬噸鎢礦原礦加工為鎢礦精礦5萬噸，其間，出售鎢礦精礦3萬噸，獲得不含稅出售額42萬元；用于對外出資鎢礦精礦2萬噸。對外出售5萬噸鎢礦原礦，獲得不含稅出售額50萬元。鎢礦換算比為2，資源稅稅率為6.5%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)交納資源稅( )萬元。
A.5.98
B.9.23
C.7.80
D.11.05
【答案】D
26.關(guān)于小規(guī)模交稅人交納增值稅，下列說法正確的是( )。
A.出售自己運(yùn)用過的不動產(chǎn)，以3%征收率減按2%核算交納增值稅
B.供給建筑服務(wù)，以獲得的全部價款和價外費(fèi)用為出售額，依照3%征收率核算交納增值稅
C.租借不動產(chǎn)依照5%征收率核算交納增值稅(不含個人租借住房)
D.出售邊角料收入應(yīng)依照3%征收率減按2%核算交納增值稅
【答案】C
27.依據(jù)車輛置辦稅的規(guī)則，下列說法過錯的是( )。
A.實行一次課征制度
B.進(jìn)口自用的應(yīng)稅車輛應(yīng)當(dāng)自進(jìn)口之日起60日內(nèi)申報交稅
C.在應(yīng)稅車輛上牌掛號注冊前的運(yùn)用環(huán)節(jié)交稅
D.稅款于交稅人運(yùn)用后兩年內(nèi)一次繳清
【答案】D
28.應(yīng)稅固體廢物環(huán)境保護(hù)稅的計稅依據(jù)是( )。
A.固體廢物的產(chǎn)生量
B.固體廢物的排放量
C.固體廢物的貯存量
D.固體廢物的綜合利用量
【答案】B
29.某境外旅客2023年10月5日在內(nèi)地某退稅商鋪購買了一件瓷器，價稅算計金額2260元，獲得退稅商鋪開具的增值稅普通發(fā)票及退稅申請單，發(fā)票注明稅率13%0 2023年10月10日該旅客離境，應(yīng)退增值稅( )元。(退稅率為11%)
A.220.00
B.260.00
C.248.60
D.223.96
【答案】C
30.某食品出產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般交稅人，2023年4月出售貨品，開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額120萬元。開收據(jù)收取包裝物押金3萬元、優(yōu)質(zhì)費(fèi)2萬元。包裝物押金獨自記賬核算。該企業(yè)當(dāng)月增值稅銷項稅額( )萬元。
A.15.60
B.15.83
C.15.95
D.16.18
【答案】B
31.某制藥廠為增值稅一般交稅人，2023年5月出售應(yīng)稅藥品獲得不含稅收入100萬元，出售免稅藥品獲得收入50萬元，當(dāng)月購入原材料一批，獲得增值稅專用發(fā)票，注明稅款6.8萬元;應(yīng)稅藥品與免稅藥品無法區(qū)分耗料狀況。該制藥廠當(dāng)月應(yīng)交納增值稅( )萬元。
A.6.20
B.8.47
C.10.73
D.13.00
【答案】B
32.關(guān)于對超奢華小汽車征收消費(fèi)稅的規(guī)則，下列說法正確的是( )。
A.交稅對象是每輛零售價格130萬元(含增值稅)及以上的小汽車
B.交稅環(huán)節(jié)是出產(chǎn)環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)
C.交稅人是消費(fèi)者
D.計稅價格是不含消費(fèi)稅的計稅出售價格
【答案】B
33.城市保護(hù)制作稅選用的稅率方式是( )。
A.產(chǎn)品份額稅率
B.職業(yè)份額稅率
C.地區(qū)差別份額稅率
D.有幅度的比率稅率
【答案】C
34、關(guān)于土地增值稅的清算，下列說法過錯的是（ ）。
A.已全額開具商品房出售發(fā)票的，按發(fā)票所載全額確認(rèn)收入
B.未全額開具商品房出售發(fā)票的，按出售合同全額確認(rèn)收入
C.出售合同所載商品房面積與實踐丈量不一致并在清算前已補(bǔ)或退房款的，在核算土增時應(yīng)予調(diào)整
D.未開具商品房出售發(fā)票的，按實踐收取全額確認(rèn)收入
【答案】D
35.2023年6月20日，陳某因汽車質(zhì)量問題與經(jīng)銷商達(dá)成退車協(xié)議，并于當(dāng)日向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還已納車輛置辦稅。經(jīng)銷商開具的退車證明和退車發(fā)票上顯現(xiàn)，陳某于2023年5月8日購買該車輛，付出價稅算計金額223800元，并于當(dāng)日交納車輛置辦稅19293.10元。應(yīng)退給陳某車輛置辦稅( )元。
A.15434.48
B.17363.79
C.17824.78
D.19293.10
【答案】B
36.A單位產(chǎn)生的下列行為中，不歸于虛開增值稅專用發(fā)票的是( )。
A.未在商場購物，讓商場開具增值稅專用發(fā)票
B.購買用于勞動保護(hù)的20雙雨鞋，讓商場開具25雙雨鞋的增值稅專用發(fā)票
C.從B單位購買貨品，但讓C單位為本單位開具增值稅專用發(fā)票
D.其他個人為本單位供給商鋪租借服務(wù)，獲得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票
【答案】D
37.某煤礦為增值稅一般交稅人，2023年5月挖掘原煤20萬噸，對外出售6萬噸，獲得不含稅出售額3000萬元;將2萬噸原煤用于職工食堂;移送4萬噸原煤連續(xù)出產(chǎn)洗選煤。出產(chǎn)的洗選煤當(dāng)月全部出售，獲得不含稅出售額6000萬元；剩下原煤留存待售。已知煤炭資源稅稅率為8%，洗選煤折算率為80%。該煤礦當(dāng)月應(yīng)交納資源稅( )萬元。
A.384.00
B.480.00
C.704.00
D.800.00
【答案】C
38.關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的土地增值稅處理，下列說法正確的是( )。
A.出售已裝修的房子，其裝修費(fèi)不允許在核算土地增值稅時扣除
B.制作非普通規(guī)范住所出售的，不允許按獲得土地運(yùn)用權(quán)時付出的金額和房地產(chǎn)開發(fā)本錢之和加計扣除20%
C.開發(fā)制作的與清算項目配套的校園，建成后無償移送政府的，其本錢、費(fèi)用可以在核算土地增值稅時扣除
D.將未竣工決算的房地產(chǎn)開發(fā)項目整體轉(zhuǎn)讓的，不允許按獲得土地運(yùn)用權(quán)時付出的金額和房地產(chǎn)開發(fā)本錢之和加計扣除20%
【答案】C
40.關(guān)于增值稅交稅人的規(guī)則，下列說法正確的是( )。
A.單位租借或承包給其他單位或個人經(jīng)營的，以租借人為交稅人
B.報關(guān)進(jìn)口貨品，以進(jìn)口貨品的發(fā)貨人為交稅人
C.資管產(chǎn)品運(yùn)營進(jìn)程中產(chǎn)生的增值稅應(yīng)稅行為，以資管產(chǎn)品管理人為交稅人
D.境外單位在境內(nèi)供給應(yīng)稅勞務(wù)，一概以購買者為交稅人
【答案】C
