2023年稅務(wù)師《稅法一》歸納分析題真題及答案
1、甲市某公司為增值稅一般納稅人，主要從事僑居事務(wù)。2023年3月主要運營事務(wù)如下:
(1)整體出售一幢坐落乙市的酒店式公寓，總價款為16500萬元。該公寓樓總建筑面積5000平方米，本月無其他運營收入。
(2)該公司轉(zhuǎn)讓時無法獲得該酒店式公寓評價價格，扣除項目金額按照發(fā)票所載金額確定(暫不考慮印花稅)。
(3)該公寓樓于2023年6月購進用于運營，獲得的增值稅專用發(fā)票上注明金額11000萬元，稅額1210萬元，價稅合計12210萬元:在辦理產(chǎn)權(quán)過戶時，交納契稅330萬元，獲得契稅完稅憑證;轉(zhuǎn)讓前累計產(chǎn)生借款利息開銷1058.75萬元、裝飾開銷1000萬元。
(4)本月租入甲市一幢高樓，按合同約好付出本月含稅租金合計10萬元，獲得增值稅專用發(fā)票，出租方按一般計稅方法核算增值稅。該租入高樓50%用于企業(yè)運營，50%用于職工宿舍。
(5)本月月初增值稅留抵稅額為1100萬元。地方教育附加允許核算扣除。
依據(jù)上述資料，答復(fù)下列問題:
69.該公司轉(zhuǎn)讓酒店式公寓應(yīng)在乙市預(yù)繳增值稅( )萬元。
A.188.57
B.195.00
C.204.29
D.180.00
【答案】C
70.2023年3月該公司在甲市實踐交納增值稅( )萬元。
A.195.26
B.210.52
C.219.55
D.194.80
【答案】D
72.該公司在核算土地增值稅時，準予扣除的“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”( )萬元。
A.24.51
B.354.51
C.364.80
D.23.49
【答案】C
73.該公司轉(zhuǎn)讓酒店式公寓應(yīng)交納土地增值稅( )萬元。
A.277.94
B.295.56
C.595.56
D.0
【答案】C
74.關(guān)于該公司轉(zhuǎn)讓酒店式公寓，下列說法正確的有( )。
A.如果稅務(wù)部門發(fā)現(xiàn)該公司申報的計稅價格明顯低于同類房地產(chǎn)商場評價價格且無正當理由的，該公司應(yīng)按同類房地產(chǎn)的商場評價價格作為房地產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓收入核算土地增值稅
B.增值率未超過20%，能夠免征土地增值稅
C.購買公寓樓時付出的契稅準予作為“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”項目予以扣除
D.購買公寓樓的借款利息開銷準予作為扣除項目予以扣除
E.該公司在公寓樓轉(zhuǎn)讓前產(chǎn)生的裝飾開銷能夠作為扣除項目予以扣除
【答案】AC
2、某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要事務(wù)為挖掘原油及石油煉制。該企業(yè)總機構(gòu)設(shè)在甲地，在乙地和丙地挖掘的原油不含稅出售價格均為0.5萬元/噸。2023年5月產(chǎn)生如下事務(wù):
(1)在外省乙地挖掘原油12000噸，對外出售8000噸，不含稅出售額4000萬元。合同規(guī)則，選用分期付款方法結(jié)算，每月16日為付款日，5月份收款為合同總金額的60%，其他金錢分別在6月和7月等額收回。本月實踐收到貨款2000萬元。
(2)將在丙地挖掘的600噸原油移交加工汽油200噸，本月出售汽油100噸，汽油不含稅出售價格為0.9萬元/噸。
(3)在丁地新勘探的油田挖掘原油8噸，本月將其中的1噸原油用于加熱修井，5噸贈送給長期合作的客戶，成本0.4萬元/噸，無同質(zhì)量原油出售價格。
(4)購進建筑材料用于企業(yè)在建工程，獲得增值稅專用發(fā)票，注明金額120萬元、稅額15.6萬元。
(5)購進生產(chǎn)用原材料及辦公用品，獲得增值稅專用發(fā)票，注明稅額分別為28萬元和5.4萬元，其中，購進的原材料在運送途中正常損耗5%。假定本月獲得的相關(guān)收據(jù)均契合稅法規(guī)則，并在本月勾選抵扣進項稅額，原油成本利潤率為10%，原油資源稅稅率6%，增值稅稅率13%。
依據(jù)上述資料，答復(fù)下列問題:
75.關(guān)于事務(wù)(1)的稅務(wù)處理，下列說法正確的有( )。
A.應(yīng)按照合同約好的收款金額核算銷項稅額
B.應(yīng)按照實踐收到的貨款核算銷項稅額
C.應(yīng)按照原油挖掘量核算交納資源稅
D.應(yīng)在乙地交納資源稅
E.應(yīng)按實踐出售量定額征收資源稅
【答案】AD
76.關(guān)于事務(wù)((2)的稅務(wù)處理，下列說法正確的有( )。
A.出售汽油時應(yīng)交納增值稅
B.將原油移交加工汽油應(yīng)交納資源稅9萬元
C.將原油移交加工汽油不交納增值稅
D.出售汽油時應(yīng)交納資源稅
E.出售汽油時應(yīng)交納消費稅
【答案】ACE
77.事務(wù)((3)應(yīng)交納資源稅( )萬元。
A.0.12
B.0.13
C.0.14
D.0.17
【答案】C
78.該企業(yè)本月應(yīng)交納資源稅（ ）萬元。
A.138.17
B.152.13
C.162.13
D.162.14
【答案】D
79.該企業(yè)本月準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額為( )萬元。
A.41.36
B.47.60
C.42.76
D.49.00
【答案】D
80.該企業(yè)本月應(yīng)交納增值稅（ ）萬元。
A.267.94
B.275.00
C.275.07
D.276.40
【答案】B
