2023年稅務(wù)師《稅法一》考試真題及答案（計算題）
1、甲木制品廠為增值稅一般納稅人，首要從事實木地板出產(chǎn)出售事務(wù)，2023年2月產(chǎn)生下列事務(wù):
(1)外購一批實木素板.獲得增值稅專用發(fā)票注明金額120萬元;另支付運(yùn)費(fèi)2萬元，獲得增值稅普通發(fā)票。
(2)將上述外購己稅素板30%連續(xù)出產(chǎn)A型實木地板.當(dāng)月對外出售獲得不含稅出售額60萬元。
(3)將上述外購已稅素板30%托付乙廠加工B型實木地板，當(dāng)月加工結(jié)束全部回收，乙廠收取不含稅加工費(fèi)5萬元，開具增值稅專用發(fā)票.乙廠同類實木地板不含稅價格為65萬元。
(4)將外購的資料成本為48.8萬元的原木移送丙廠。托付加工C型實木地板，丙廠收取不含稅加工費(fèi)8萬元，開具增值稅專用發(fā)票。丙廠無同類實木地板價格。當(dāng)月加工結(jié)束甲廠全部回收后，對外出售70%，獲得不含稅出售額70萬元，其余30%留存庫房。
(5)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)3月初對甲廠進(jìn)行稅務(wù)查看時發(fā)現(xiàn)，乙廠己按規(guī)則計算代收代繳消費(fèi)稅，但丙廠未履行代收代繳消費(fèi)稅義務(wù)。
依據(jù)上述資料，答復(fù)下列問題:
61.事務(wù)(2)中，甲廠應(yīng)交納消費(fèi)稅( )萬元。
A.2.97
B.1.17
C.1.20
D.3.00
【答案】C
62.乙廠應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅( ）萬元
A.2.16
B.2.19
C.3.25
D.6.58
【答案】C
63.甲廠出售C型實木地扳應(yīng)交納消費(fèi)稅( )萬元。
A.1.99
B.1.80
C.2.09
D.3.50
【答案】D
64.甲廠留存庫房的C型實木地板應(yīng)交納消費(fèi)稅( )萬元。
A.0
B.0.77
C.0.90
D.1.50
【答案】C
2、某軟件企業(yè)為增值稅一般納稅人(享受軟件業(yè)稅收優(yōu)惠)，2023年5月產(chǎn)生如下事務(wù);
(1)出售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品，獲得不含稅出售額260萬元，供給軟件技術(shù)服務(wù)，獲得不含稅服務(wù)費(fèi)35萬元。
(2)購進(jìn)用于軟件產(chǎn)品開發(fā)及軟件技術(shù)服務(wù)的資料，獲得增值稅專用發(fā)票，注明金額30萬元、稅額3.9萬元。
(3)職工國內(nèi)出差，報銷時供給標(biāo)有職工身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單，注明票價2.18萬元、民航開展基金 0. 12萬元。
(4)轉(zhuǎn)讓2010年度購入的一棟寫字樓，獲得含稅收入8700萬元，該企業(yè)無法供給寫字樓發(fā)票，供給的契稅完稅憑證上注明的計稅金額為2200萬元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓寫字樓挑選依照簡易計稅辦法計稅。
依據(jù)上述資料。答復(fù)下列問題。
65.事務(wù)(1)銷項稅額為( )萬元。
A.15.60
B.17.70
C.35.90
D.38.35
【答案】C
66.該公司當(dāng)期可抵扣的進(jìn)項稅額為( )萬元。
A.4.08
B.4.09
C.4.49
D.4.50
【答案】A
67.事務(wù)(4)應(yīng)交納增值稅（ ）萬元。
A.189.32
B.253.40
C.309.52
D.414.29
【答案】C
68.該企業(yè)2023年5月實踐交納增值稅（ ）萬元。
A.318.94
B.340.93
C.341.34
D.446.11
【答案】A
