2023年稅務(wù)師《稅法一》真題及答案
一、單項挑選題
1.甲房地產(chǎn)開發(fā)公司對一項開發(fā)項目進(jìn)行土地增值稅清算，相關(guān)材料包含:獲得土地運用權(quán)付出的金額為40000萬元；房地產(chǎn)開發(fā)本錢101000萬元；出售費用4500萬元；處理費用2150萬元；財務(wù)費用3680萬元，其間包含付出給非關(guān)聯(lián)企業(yè)的利息500萬元，已獲得發(fā)票；付出給銀行借款利息3000萬元，已獲得銀行開具的相關(guān)證明，且未超越商業(yè)銀行同類同期借款利率。項目所在省規(guī)則房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除份額為5%。不考慮其他狀況，該房地產(chǎn)開發(fā)公司在本次清算中能夠扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用為( )萬元。
A.10050
B.10375
C.10550
D.10730
【答案】A
2.下列景象中，應(yīng)交納環(huán)境保護(hù)稅的是( )。
A.企業(yè)向依法設(shè)立的污水會集處理場所排放應(yīng)稅污染物
B.個體戶向依法設(shè)立的生活廢物會集處理場所排放應(yīng)稅污染物
C.事業(yè)單位在契合國家環(huán)境保護(hù)規(guī)范的設(shè)備貯存固體廢物
D.企業(yè)在不契合當(dāng)?shù)丨h(huán)境保護(hù)規(guī)范的場所處置固體廢物
【答案】D
3.出產(chǎn)企業(yè)2023年2月10日簽定貨品出售合同，合同約好2023年3月10日發(fā)貨，3月15日收款，出產(chǎn)企業(yè)按約好發(fā)貨，5月5日收到貨款，則增值稅交稅義務(wù)的產(chǎn)生時間是( )。
A.2023年2月10日
B.2023年3月10日
C.2023年5月5日
D.2023年3月15日
【答案】D
4.某企業(yè)為增值稅一般交稅人，2023年4月供給轎車租借服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額50萬元；供給轎車車身廣告位租借服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額60萬元；租借上月置辦房子，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額100萬元。該企業(yè)當(dāng)月上述事務(wù)增值稅銷項稅額( )萬元。
A.15.60
B.18.90
C.23.30
D.25.60
【答案】C
5.下列交稅人，必須處理一般交稅人掛號的是( )。
A.其他個人
B.非企業(yè)性單位
C.不常常產(chǎn)生應(yīng)稅行為的單位
D.年應(yīng)稅出售額超越500萬元且常常產(chǎn)生應(yīng)稅行為的工業(yè)企業(yè)
【答案】D
6.甲啤酒廠為增值稅一般交稅人，2023年6月出售鮮啤酒10噸給乙煙酒批發(fā)出售公司，開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額29000元，另開收據(jù)收取包裝物押金2000元(含塑料周轉(zhuǎn)箱押金500元);出售無醉啤酒5噸給丙商貿(mào)公司，開具增值稅一般發(fā)票注明金額13800元，另開收據(jù)收取包裝物押金750元。上述押金均獨自核算.甲廠當(dāng)月應(yīng)交納消費稅( )元。
A.2500.00
B.3300.00
C.3600.00
D.3750.00
【答案】C
7.根據(jù)代扣代繳資源稅的規(guī)則，下列說法正確的是( )。
A.非礦山企業(yè)收買未稅礦產(chǎn)品，不代扣代繳資源稅
B.個體工商戶收買未稅礦產(chǎn)品，不代扣代繳資源稅
C.獨立礦山收買未稅礦產(chǎn)品，依照本單位應(yīng)稅產(chǎn)品稅額、稅率規(guī)范扣繳資源稅
D.聯(lián)合企業(yè)收買未稅礦產(chǎn)品，依照稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)稅產(chǎn)品稅額、稅率規(guī)范扣繳資源稅
【答案】C
8.下列各項中.應(yīng)視同出售貨品或服務(wù)，征收增值稅的是( ).
A.王某無償向其他單位轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)(用于非公益事業(yè))
B.某公司將外購飲料用于職工福利
C.某修建公司外購水泥產(chǎn)生非正常丟失
D.個人股東無償借款給單位
【答案】A
9.某企業(yè)為增值稅一般交稅人，2023年3月出售鋼材一批獲得含稅出售額58萬元。2023年5月因質(zhì)量問題該批鋼材被悉數(shù)退回，企業(yè)按規(guī)則開具紅字發(fā)票；5月份出售鋼材獲得不含稅銷件額150萬元。該企業(yè)5月增值稅銷項稅額( )萬元。
A.11.50
B.11.96
C.12.83
D.13.00
【答案】A
10.某企業(yè)為增值稅一般交稅人，對外租借房子，適用簡易計稅辦法，因為承租方(增值稅一般交稅人)提早解除租借合同，收取承租方的違約金。關(guān)于收取的違約金，下列稅務(wù)處理正確的是( )。
A.不需求交納增值稅
B.依照3%征收率交納增值稅
C.依照5%征收率交納增值稅
D.需求交納增值稅，不得開具增值稅專用發(fā)票
【答案】C
11.下列行為中，免征車輛置辦稅的是( )。
A.某市公交企業(yè)置辦自用小轎車
B.某國駐華使館進(jìn)口自用小轎車
C.來華留學(xué)人員用現(xiàn)匯購買一輛自用國產(chǎn)小轎車
D.某物流企業(yè)購買設(shè)有固定裝置的運送專用車輛
【答案】B
12.需求處理車輛掛號注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛，車輛置辦稅的交稅地點是( )。
A.交稅人所在地
B.車輛掛號注冊地
C.車輛運用所在地
D.車輛經(jīng)銷企業(yè)所在地
【答案】B
13.某金店為增值稅一般交稅人。2023年4月采取以舊換新辦法零售金銀首飾，向顧客收取差價20萬元。己知舊款金銀首飾回收折價5萬元。該金店當(dāng)月增值稅銷項稅額( )萬元。
A.0.58
B.1.73
C.2.30
D.2.88
【答案】C
14.2023年6月，甲電池出產(chǎn)企業(yè)托付乙企業(yè)加工鉛蓄電池，乙企業(yè)依照本企業(yè)同類鉛蓄電池不含稅價格100萬元代收代繳消費稅4萬元。甲企業(yè)當(dāng)月悉數(shù)回收。將其間30%對外出售，獲得不含稅出售額33萬;50%用于繼續(xù)加工鉛蓄電池后出售，獲得不含稅出售額80萬元。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)交納消費稅( )萬元。
A.0
B.2.52
C.1.20
D.1.32
【答案】D
15.下列關(guān)于資源稅的說法中，正確的是( )。
A.將自采的原煤加工為洗選煤出售，在加工環(huán)節(jié)交納資源稅
B.將自采的鐵礦原礦加工為精礦自用，視同出售原礦交納資源稅
C.將自采的原油連續(xù)出產(chǎn)汽油，不交納資源稅
D.將自采的銅礦原礦加工為精礦進(jìn)行出資，視同出售精礦交納資源稅
【答案】D
16.關(guān)于城市保護(hù)制作稅的特點，下列說法過錯的是( )。
A.稅款?？顚Ｓ?，具有受益稅性質(zhì)
B.歸于一種附加稅
C.根據(jù)城市規(guī)模設(shè)計稅率
D.征收規(guī)模較窄
【答案】D
17.根據(jù)增值稅相關(guān)規(guī)則，下列說法正確的是( )。
A.單位獲得存款利息應(yīng)交納增值稅
B.工會組織收取工會經(jīng)費應(yīng)交納增值稅
C.單位獲得財產(chǎn)保險賠付應(yīng)交納增值稅
D.單位2023年獲得中心財政補貼不交納增值稅
【答案】D
18.境外天然人為境內(nèi)單位供給宣揚畫冊設(shè)計服務(wù)，境內(nèi)單位付出含稅服務(wù)費10300元。境內(nèi)單位應(yīng)扣繳增值稅( )元。
A.0
B.300.00
C.583.02
D.618.00
【答案】C
19.某酒店為增值稅一般交稅人。適用增值稅進(jìn)項稅額加計抵減方針。2023年5月一般計稅項目銷項稅額為200萬元。當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額150萬元。上期留抵稅額10萬元。則當(dāng)期可計提加計抵減額( )萬元。
A.4.00
B.14.00
C.15.00
D.16.00
【答案】C
20.某醫(yī)療器械廠(增值稅一般交稅人)。2023年8月進(jìn)口一批醫(yī)療器械。該批醫(yī)療器械成交價格202萬元。付出購貨傭金3萬元。運抵我國海關(guān)前產(chǎn)生運費8萬元。保險費無法確認(rèn)。該廠進(jìn)口該批醫(yī)療器械應(yīng)交納關(guān)稅( )萬元(醫(yī)療器械進(jìn)口關(guān)稅稅率30%)。
A.60.60
B.61.50
C.63.19
D.63.90
【答案】C
21.下列經(jīng)濟(jì)活動中，需求交納土地增值稅的是( )。
A.甲、乙公司相互交換房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)用于工作
B.丙某轉(zhuǎn)讓其個人具有的非僅有且不滿五年的住所
C.丁公司由有限公司全體改變?yōu)楣煞莨緯r產(chǎn)生的房產(chǎn)評價增值
D.戊公司經(jīng)過我國青少年開展基金會向某市文化宮捐獻(xiàn)房產(chǎn)一套用于青少年美術(shù)作品展覽室
【答案】A
22.關(guān)于稅法的特點，下列說法正確的是（ ）。
A.從法律性質(zhì)看，稅法歸于授權(quán)法
B.從立法內(nèi)容看，稅法具有單一性
C.從立法過程看，稅法歸于制定法
D.從立法辦法看，稅法歸于行政法規(guī)
【答案】C
23.下列費用中，不計入進(jìn)口貨品關(guān)稅完稅價格的是( )。
A.包裝材料費用
B.境外技術(shù)培訓(xùn)費用
C.由買方負(fù)擔(dān)的生意費
D.與貨品為一體的容器費用
【答案】B
24.出產(chǎn)企業(yè)以外購應(yīng)稅消費品連續(xù)出產(chǎn)應(yīng)稅消費品，下列準(zhǔn)予扣除外購應(yīng)稅消費品已納消費稅稅款的是( )。
A.已稅摩托車出產(chǎn)的摩托車
B.已稅白酒出產(chǎn)的白酒
C.已稅煙絲出產(chǎn)的卷煙
D.已稅珠寶玉石出產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾
【答案】C
25.某鎢礦企業(yè)為增值稅一般交稅人，2023年6月挖掘鎢礦原礦15萬噸。該企業(yè)將10萬噸鎢礦原礦加工為鎢礦精礦5萬噸，其間，出售鎢礦精礦3萬噸，獲得不含稅出售額42萬元；用于對外出資鎢礦精礦2萬噸。對外出售5萬噸鎢礦原礦，獲得不含稅出售額50萬元。鎢礦換算比為2，資源稅稅率為6.5%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)交納資源稅( )萬元。
A.5.98
B.9.23
C.7.80
D.11.05
【答案】D
26.關(guān)于小規(guī)模交稅人交納增值稅，下列說法正確的是( )。
A.出售自己運用過的不動產(chǎn)，以3%征收率減按2%核算交納增值稅
B.供給修建服務(wù)，以獲得的悉數(shù)價款和價外費用為出售額，依照3%征收率核算交納增值稅
C.租借不動產(chǎn)依照5%征收率核算交納增值稅(不含個人租借住所)
D.出售邊角料收入應(yīng)依照3%征收率減按2%核算交納增值稅
【答案】C
27.根據(jù)車輛置辦稅的規(guī)則，下列說法過錯的是( )。
A.實行一次課征制度
B.進(jìn)口自用的應(yīng)稅車輛應(yīng)當(dāng)自進(jìn)口之日起60日內(nèi)申報交稅
C.在應(yīng)稅車輛上牌掛號注冊前的運用環(huán)節(jié)交稅
D.稅款于交稅人運用后兩年內(nèi)一次繳清
【答案】D
28.應(yīng)稅固體廢物環(huán)境保護(hù)稅的計稅根據(jù)是( )。
A.固體廢物的產(chǎn)生量
B.固體廢物的排放量
C.固體廢物的貯存量
D.固體廢物的綜合利用量
【答案】B
29.某境外旅客2023年10月5日在內(nèi)地某退稅商鋪購買了一件瓷器，價稅算計金額2260元，獲得退稅商鋪開具的增值稅一般發(fā)票及退稅請求單，發(fā)票注明稅率13%0 2023年10月10日該旅客離境，應(yīng)退增值稅( )元。(退稅率為11%)
A.220.00
B.260.00
C.248.60
D.223.96
【答案】C
30.某食物出產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般交稅人，2023年4月出售貨品，開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額120萬元。開收據(jù)收取包裝物押金3萬元、優(yōu)質(zhì)費2萬元。包裝物押金獨自記賬核算。該企業(yè)當(dāng)月增值稅銷項稅額( )萬元。
A.15.60
B.15.83
C.15.95
D.16.18
【答案】B
31.某制藥廠為增值稅一般交稅人，2023年5月出售應(yīng)稅藥品獲得不含稅收入100萬元，出售免稅藥品獲得收入50萬元，當(dāng)月購入原材料一批，獲得增值稅專用發(fā)票，注明稅款6.8萬元;應(yīng)稅藥品與免稅藥品無法區(qū)分耗料狀況。該制藥廠當(dāng)月應(yīng)交納增值稅( )萬元。
A.6.20
B.8.47
C.10.73
D.13.00
【答案】B
32.關(guān)于對超奢華小轎車征收消費稅的規(guī)則，下列說法正確的是( )。
A.交稅對象是每輛零價格格130萬元(含增值稅)及以上的小轎車
B.交稅環(huán)節(jié)是出產(chǎn)環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)
C.交稅人是顧客
D.計稅價格是不含消費稅的計稅出價格格
【答案】B
33.城市保護(hù)制作稅選用的稅率辦法是( )。
A.產(chǎn)品份額稅率
B.職業(yè)份額稅率
C.區(qū)域差別份額稅率
D.有起伏的比率稅率
【答案】C
34、關(guān)于土地增值稅的清算，下列說法過錯的是（ ）。
A.已全額開具商品房出售發(fā)票的，按發(fā)票所載全額承認(rèn)收入
B.未全額開具商品房出售發(fā)票的，按出售合同全額承認(rèn)收入
C.出售合同所載商品房面積與實踐丈量不一致并在清算前已補或退房款的，在核算土增時應(yīng)予調(diào)整
D.未開具商品房出售發(fā)票的，按實踐收取全額承認(rèn)收入
【答案】D
35.2023年6月20日，陳某因轎車質(zhì)量問題與經(jīng)銷商達(dá)到退車協(xié)議，并于當(dāng)日向稅務(wù)機關(guān)請求退還已納車輛置辦稅。經(jīng)銷商開具的退車證明和退車發(fā)票上顯現(xiàn)，陳某于2023年5月8日購買該車輛，付出價稅算計金額223800元，并于當(dāng)日交納車輛置辦稅19293.10元。應(yīng)退給陳某車輛置辦稅( )元。
A.15434.48
B.17363.79
C.17824.78
D.19293.10
【答案】B
36.A單位產(chǎn)生的下列行為中，不歸于虛開增值稅專用發(fā)票的是( )。
A.未在商場購物，讓商場開具增值稅專用發(fā)票
B.購買用于勞動保護(hù)的20雙雨鞋，讓商場開具25雙雨鞋的增值稅專用發(fā)票
C.從B單位購買貨品，但讓C單位為本單位開具增值稅專用發(fā)票
D.其他個人為本單位供給商鋪租借服務(wù)，獲得稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票
【答案】D
37.某煤礦為增值稅一般交稅人，2023年5月挖掘原煤20萬噸，對外出售6萬噸，獲得不含稅出售額3000萬元;將2萬噸原煤用于職工食堂;移交4萬噸原煤連續(xù)出產(chǎn)洗選煤。出產(chǎn)的洗選煤當(dāng)月悉數(shù)出售，獲得不含稅出售額6000萬元；剩余原煤留存待售。已知煤炭資源稅稅率為8%，洗選煤折算率為80%。該煤礦當(dāng)月應(yīng)交納資源稅( )萬元。
A.384.00
B.480.00
C.704.00
D.800.00
【答案】C
38.關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的土地增值稅處理，下列說法正確的是( )。
A.出售已裝飾的房子，其裝飾費不答應(yīng)在核算土地增值稅時扣除
B.制作非一般規(guī)范住所出售的，不答應(yīng)按獲得土地運用權(quán)時付出的金額和房地產(chǎn)開發(fā)本錢之和加計扣除20%
C.開發(fā)制作的與清算項目配套的學(xué)校，建成后無償移交政府的，其本錢、費用能夠在核算土地增值稅時扣除
D.將未竣工決算的房地產(chǎn)開發(fā)項目全體轉(zhuǎn)讓的，不答應(yīng)按獲得土地運用權(quán)時付出的金額和房地產(chǎn)開發(fā)本錢之和加計扣除20%
【答案】C
40.關(guān)于增值稅交稅人的規(guī)則，下列說法正確的是( )。
A.單位租借或承包給其他單位或個人運營的，以租借人為交稅人
B.報關(guān)進(jìn)口貨品，以進(jìn)口貨品的發(fā)貨人為交稅人
C.資管產(chǎn)品運營過程中產(chǎn)生的增值稅應(yīng)稅行為，以資管產(chǎn)品處理人為交稅人
D.境外單位在境內(nèi)供給應(yīng)稅勞務(wù)，一律以購買者為交稅人
【答案】C
二、多項挑選題
41.關(guān)于以租借辦法進(jìn)口設(shè)備的關(guān)稅稅務(wù)處理，下列說法正確的有( )。
A.租借進(jìn)口該設(shè)備，必須在請求進(jìn)境時一次性交納悉數(shù)關(guān)稅
B.租借期滿，企業(yè)留購該設(shè)備的不交納關(guān)稅
C.在租借期間可暫時請求不交納關(guān)稅
D.在租借期間以海關(guān)檢查確認(rèn)的租金(包含利息)作為完稅價格
E.交稅人請求一次性交交稅款的，能夠挑選海關(guān)檢查確認(rèn)的租金總額作為完稅價格
【答案】DE
42.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的說法中，正確的有( )。
A.實行統(tǒng)一定額稅和浮動定額稅相結(jié)合的稅額規(guī)范
B.環(huán)境保護(hù)稅的交稅環(huán)節(jié)是出產(chǎn)出售環(huán)節(jié)
C.對機動車排放廢氣暫免征收環(huán)境保護(hù)稅
D.應(yīng)稅水污染物的具體適用稅額由省級稅務(wù)機關(guān)確認(rèn)
E.環(huán)境保護(hù)稅收入悉數(shù)歸當(dāng)?shù)卣磺?/p>
【答案】ACE
43.下列景象中，交稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的有( )。
A.丙公司開發(fā)的住所已出售修建面積占整個項目可售修建面積的65%，自用的面積占可售面積的5%
B.乙公司將未竣工決算的開發(fā)項目全體轉(zhuǎn)讓
C.甲公司開發(fā)的住所項目已出售結(jié)束
D.丁公司于2023年3月獲得住所項目出售(預(yù)售)許可證，截止2023年3月底仍未出售結(jié)束
E.戊公司開發(fā)的別墅項目出售面積己達(dá)整個項目可售修建面積的75%
【答案】BC
44.下列行為應(yīng)視同出售，交納增值稅的有( ）。
A.在線教育平臺供給免費視聽課程
B.健身沙龍向本單位職工免費供給健身服務(wù)
C.化工試劑公司以固定資產(chǎn)入股出資
D.煤礦公司為職工購買瓦斯報警裝置
E.食物有限公司將外購食物給職工發(fā)福利
【答案】AC
45.根據(jù)增值稅交稅人掛號處理的規(guī)則，下列說法正確的有( )。
A.個體工商戶年應(yīng)稅出售額超越小規(guī)模交稅人規(guī)范的，不能請求掛號為一般交稅人
B.非企業(yè)性單位、不常常產(chǎn)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，能夠挑選按小規(guī)模交稅人交稅
C.增值稅交稅人年應(yīng)稅出售額超越小規(guī)模交稅人規(guī)范的，除另有規(guī)則外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機關(guān)處理一般交稅人掛號
D.交稅人掛號時所根據(jù)的年應(yīng)稅出售額不包含稅務(wù)機關(guān)代開發(fā)票出售額
E.交稅人偶然產(chǎn)生的出售無形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的出售額，不計入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅出售額
【答案】BCE
46.下列消費品，歸于消費稅征收規(guī)模的有( )。
A.酒精
B.護(hù)發(fā)液
C.組成寶石
D.果木酒
E.卡丁車
【答案】CD
47.下列景象中，不交納水資源稅的有（ ）。
A.家庭生活少數(shù)取用水
B.出產(chǎn)企業(yè)取用水
C.水力發(fā)電取用水
D.為農(nóng)業(yè)抗旱臨時應(yīng)急取水
E.水利工程處理單位為調(diào)度水資源取水
【答案】ADE
48.關(guān)于增值稅一般交稅人購進(jìn)和租借固定資產(chǎn)進(jìn)項稅額抵扣，下列說法正確的有( )。
A.購進(jìn)固定資產(chǎn)，既用于一般計稅辦法計稅項目，又用于免征增值稅項目，進(jìn)項稅額能夠全額從銷項稅額中抵扣
B.購進(jìn)固定資產(chǎn)，既用于一般計稅辦法計稅項目，又用于免征增值稅項目，進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣
C.購進(jìn)固定資產(chǎn)，專用于簡易計稅辦法計稅項目，進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣
D.租入固定資產(chǎn)，既用于一般計稅辦法計稅項目，又用于免征增值稅項目，其進(jìn)項稅額準(zhǔn)予從銷項稅額中全額抵扣
E.購買時不得抵扣且未抵扣進(jìn)項稅額的固定資產(chǎn)，產(chǎn)生用處改動，用于答應(yīng)抵扣進(jìn)項稅額的應(yīng)稅項目，可在用處改動的次月依照規(guī)則核算可抵扣的進(jìn)項稅額
【答案】ACDE
49.-般交稅人產(chǎn)生下列應(yīng)稅行為.能夠挑選簡易計稅辦法計稅的有（ ）。
A.人力資源外包服務(wù)
B.收派服務(wù)
C.公交客運服務(wù)
D.物業(yè)處理服務(wù)
E.以清包工辦法供給修建服務(wù)
【答案】ABCE
50.關(guān)于小規(guī)模交稅人增值稅方針，下列說法正確的有( )。
A.小規(guī)模交稅人月出售額扣除本期產(chǎn)生的出售不動產(chǎn)出售額后未超越10萬元的，其出售貨品、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)獲得的出售額免征增值稅
B.適用增值稅差額交稅方針的小規(guī)模交稅人，以差額后的出售額確認(rèn)是否能夠享用月出售額10萬元及以下免征增值稅方針
C.從2023年1月1日至2023年12月31日，月出售額10萬元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模交稅人，免征增值稅
D.按現(xiàn)行規(guī)則應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模交稅人，凡在預(yù)繳地完成的月出售額未超越10萬元的，當(dāng)期無需預(yù)繳稅款
E.其他個人一次性收取兩月租金15萬元，不能享用免征增值稅方針
【答案】ABCD
51.下列行為需求交納車輛置辦稅的有( )。
A.某醫(yī)院承受某轎車廠捐獻(xiàn)小客車用于醫(yī)療服務(wù)
B.某轎車廠將自產(chǎn)小轎車用于日常工作
C.某幼兒園租借客車用于校車服務(wù)
D.某物流企業(yè)承受轎車出產(chǎn)商出資的運送車輛自用
E.某輪胎制造企業(yè)承受轎車出產(chǎn)商抵債的小轎車自用
【答案】ABDE
52.根據(jù)車輛置辦稅的相關(guān)規(guī)則，下列說法正確的有( )。
A.進(jìn)口應(yīng)稅車輛的計稅根據(jù)是組成計稅價格
B.在境內(nèi)出售應(yīng)稅車輛的，應(yīng)交納車輛置辦稅
C.直接進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛的，應(yīng)交納車輛置辦稅
D.已稅車輛退回經(jīng)銷商的，交稅人可請求退稅
E.受贈應(yīng)稅車輛的，捐獻(xiàn)方是車輛置辦稅交稅人
【答案】ACD
53.下列服務(wù)歸于適用增值稅進(jìn)項稅額加計抵減方針的有（ ）。
A.餐飲服務(wù)
B.濕租事務(wù)
C.借款服務(wù)
D.旅行服務(wù)
E.不動產(chǎn)運營租借服務(wù)
【答案】ADE
54.關(guān)于金銀首飾零售環(huán)節(jié)征收消費稅，下列說法正確的有( )。
A.交稅人選用以舊換新辦法出售的金銀首飾，應(yīng)按實踐收取的不含稅的悉數(shù)價款確認(rèn)計稅根據(jù)
B.金銀首飾連同包裝物出售，能夠別離核算的，包裝物不并入出售額計征消費稅
C.金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費品出售的，應(yīng)差異應(yīng)稅和非應(yīng)稅消費品別離交稅
D.單位用于饋贈的金銀首飾，沒有同類金銀首飾出價格格的，依照組成計稅價格核算交稅
E.金銀首飾改在零售環(huán)節(jié)交稅后，出口金銀首飾不退消費稅
【答案】ADE
55.關(guān)于增值稅一般交稅人資源稅優(yōu)惠方針，下列說法正確的有( )。
A.低豐度油氣田暫減征30%資源稅
B.取用污水處理再生水免征資源稅
C.挖掘出售伴生礦免征資源稅
D.頁巖氣減征30%資源稅
E.衰竭期煤礦挖掘的煤炭減征40%資源稅
【答案】BD
56.關(guān)于土地增值稅的優(yōu)惠方針，下列說法過錯的有( )。
A.將空置的職工宿舍轉(zhuǎn)讓給政府用于保證性住所，應(yīng)就其悉數(shù)增值額按規(guī)則計稅
B.對因國家制作需求而被政府回收的房產(chǎn)免稅
C.對個人出售商鋪暫免征收土地增值稅
D.以房地產(chǎn)作價入股房地產(chǎn)開發(fā)公司，對其將房地產(chǎn)改變至被出資的企業(yè)，暫不征收土地增值稅
E.制作一般規(guī)范住所出售，其增值額未超越扣除項目金額之和20%的，予以免稅。超越20%的，應(yīng)就其悉數(shù)增值額按規(guī)則計稅
【答案】ACD
57.關(guān)于稅法與民法的關(guān)系，下列說法正確的有( )。
A.民法與稅法中權(quán)利義務(wù)關(guān)系都是對等的
B.民法原則總體上不適用于稅收法律關(guān)系的樹立和調(diào)整
C.稅法大量借用了民法的概念、規(guī)則和原則
D.觸及稅務(wù)行政補償?shù)哪軌蜻m用民事糾紛處理的調(diào)解原則
E.稅法的協(xié)作依賴原則與民法的誠實信用原則是對立的
【答案】BCD
58.關(guān)于增值稅出售額的規(guī)則，下列說法正確的有( )。
A.航空運送企業(yè)以向購買者收取的悉數(shù)價款和價外費用為出售額，包含機場制作費
B.交稅人供給旅行服務(wù)，能夠挑選以悉數(shù)價款和價外費用，扣除向旅行服務(wù)購買方收取并付出給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和付出給其他接團(tuán)旅行企業(yè)的旅行費用后的余額為出售額
C.交稅人供給修建服務(wù)適用簡易計稅辦法的，以獲得的悉數(shù)價款和價外費用扣除付出的分包款后的余額為出售額
D.交稅人供給勞務(wù)差遣服務(wù)，依照一般計稅辦法計稅的，應(yīng)以獲得的悉數(shù)價款和價外費用為出售額
E.交稅人供給簽證代理服務(wù)，以獲得的悉數(shù)價款和價外費用，扣除向服務(wù)承受方收取并代為付出給外交部和外國駐華使(領(lǐng))館的簽證費、認(rèn)證費后的余額為出售額
【答案】BCDE
59.關(guān)于供給不動產(chǎn)運營租借服務(wù)的增值稅方針，下列說法正確的有( )。
A.交稅人以運營租借辦法將土地租借給他人運用，依照出售無形資產(chǎn)交納增值稅
B.個體工商戶租借住所，應(yīng)依照5%的征收率減按1.5%核算應(yīng)交稅額
C.其他個人租借不動產(chǎn)，均依照5%的征收率核算應(yīng)交稅額
D.其他個人租借不動產(chǎn)，可向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)請求代開增值稅專用發(fā)票
E.租借不動產(chǎn)，租借合同中約好免租期的，不歸于視同出售服務(wù)
【答案】BDE
60.下列直接向環(huán)境排放污染物的主體中，歸于環(huán)境保護(hù)稅交稅人的有( )。
A.事業(yè)單位
B.個人
C.家庭
D.私營企業(yè)
E.國有企業(yè)
【答案】ADE
三、核算題
1、甲木制品廠為增值稅一般交稅人，首要從事實木地板出產(chǎn)出售事務(wù)，2023年2月產(chǎn)生下列事務(wù):
(1)外購一批實木素板.獲得增值稅專用發(fā)票注明金額120萬元;另付出運費2萬元，獲得增值稅一般發(fā)票。
(2)將上述外購己稅素板30%連續(xù)出產(chǎn)A型實木地板.當(dāng)月對外出售獲得不含稅出售額60萬元。
(3)將上述外購已稅素板30%托付乙廠加工B型實木地板，當(dāng)月加工結(jié)束悉數(shù)回收，乙廠收取不含稅加工費5萬元，開具增值稅專用發(fā)票.乙廠同類實木地板不含稅價格為65萬元。
(4)將外購的材料本錢為48.8萬元的原木移交丙廠。托付加工C型實木地板，丙廠收取不含稅加工費8萬元，開具增值稅專用發(fā)票。丙廠無同類實木地板價格。當(dāng)月加工結(jié)束甲廠悉數(shù)回收后，對外出售70%，獲得不含稅出售額70萬元，其他30%留存庫房。
(5)主管稅務(wù)機關(guān)3月初對甲廠進(jìn)行稅務(wù)檢查時發(fā)現(xiàn)，乙廠己按規(guī)則核算代收代繳消費稅，但丙廠未履行代收代繳消費稅義務(wù)。
根據(jù)上述材料，答復(fù)下列問題:
61.事務(wù)(2)中，甲廠應(yīng)交納消費稅( )萬元。
A.2.97
B.1.17
C.1.20
D.3.00
【答案】C
62.乙廠應(yīng)代收代繳消費稅( ）萬元
A.2.16
B.2.19
C.3.25
D.6.58
【答案】C
63.甲廠出售C型實木地扳應(yīng)交納消費稅( )萬元。
A.1.99
B.1.80
C.2.09
D.3.50
【答案】D
64.甲廠留存庫房的C型實木地板應(yīng)交納消費稅( )萬元。
A.0
B.0.77
C.0.90
D.1.50
【答案】C
2、某軟件企業(yè)為增值稅一般交稅人(享用軟件業(yè)稅收優(yōu)惠)，2023年5月產(chǎn)生如下事務(wù);
(1)出售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品，獲得不含稅出售額260萬元，供給軟件技術(shù)服務(wù)，獲得不含稅服務(wù)費35萬元。
(2)購進(jìn)用于軟件產(chǎn)品開發(fā)及軟件技術(shù)服務(wù)的材料，獲得增值稅專用發(fā)票，注明金額30萬元、稅額3.9萬元。
(3)職工國內(nèi)出差，報銷時供給標(biāo)有職工身份信息的航空運送電子客票行程單，注明票價2.18萬元、民航開展基金 0. 12萬元。
(4)轉(zhuǎn)讓2010年度購入的一棟寫字樓，獲得含稅收入8700萬元，該企業(yè)無法供給寫字樓發(fā)票，供給的契稅完稅憑據(jù)上注明的計稅金額為2200萬元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓寫字樓挑選依照簡易計稅辦法計稅。
根據(jù)上述材料。答復(fù)下列問題。
65.事務(wù)(1)銷項稅額為( )萬元。
A.15.60
B.17.70
C.35.90
D.38.35
【答案】C
66.該公司當(dāng)期可抵扣的進(jìn)項稅額為( )萬元。
A.4.08
B.4.09
C.4.49
D.4.50
【答案】A
67.事務(wù)(4)應(yīng)交納增值稅（ ）萬元。
A.189.32
B.253.40
C.309.52
D.414.29
【答案】C
68.該企業(yè)2023年5月實踐交納增值稅（ ）萬元。
A.318.94
B.340.93
C.341.34
D.446.11
【答案】A
四、綜合分析題
1、甲市某公司為增值稅一般交稅人，首要從事僑居事務(wù)。2023年3月首要運營事務(wù)如下:
(1)全體出售一幢坐落乙市的酒店式公寓，總價款為16500萬元。該公寓樓總修建面積5000平方米，本月無其他運營收入。
(2)該公司轉(zhuǎn)讓時無法獲得該酒店式公寓評價價格，扣除項目金額依照發(fā)票所載金額確認(rèn)(暫不考慮印花稅)。
(3)該公寓樓于2023年6月購進(jìn)用于運營，獲得的增值稅專用發(fā)票上注明金額11000萬元，稅額1210萬元，價稅算計12210萬元:在處理產(chǎn)權(quán)過戶時，交納契稅330萬元，獲得契稅完稅憑據(jù);轉(zhuǎn)讓前累計產(chǎn)生借款利息開銷1058.75萬元、裝飾開銷1000萬元。
(4)本月租入甲市一幢樓房，按合同約好付出本月含稅租金算計10萬元，獲得增值稅專用發(fā)票，租借方按一般計稅辦法核算增值稅。該租入樓房50%用于企業(yè)運營，50%用于職工宿舍。
(5)本月月初增值稅留抵稅額為1100萬元。當(dāng)?shù)亟逃郊哟饝?yīng)核算扣除。
根據(jù)上述材料，答復(fù)下列問題:
69.該公司轉(zhuǎn)讓酒店式公寓應(yīng)在乙市預(yù)繳增值稅( )萬元。
A.188.57
B.195.00
C.204.29
D.180.00
【答案】C
70.2023年3月該公司在甲市實踐交納增值稅( )萬元。
A.195.26
B.210.52
C.219.55
D.194.80
【答案】D
72.該公司在核算土地增值稅時，準(zhǔn)予扣除的“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”( )萬元。
A.24.51
B.354.51
C.364.80
D.23.49
【答案】C
73.該公司轉(zhuǎn)讓酒店式公寓應(yīng)交納土地增值稅( )萬元。
A.277.94
B.295.56
C.595.56
D.0
【答案】C
74.關(guān)于該公司轉(zhuǎn)讓酒店式公寓，下列說法正確的有( )。
A.如果稅務(wù)部門發(fā)現(xiàn)該公司申報的計稅價格明顯低于同類房地產(chǎn)商場評價價格且無正當(dāng)理由的，該公司應(yīng)按同類房地產(chǎn)的商場評價價格作為房地產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓收入核算土地增值稅
B.增值率未超越20%，能夠免征土地增值稅
C.購買公寓樓時付出的契稅準(zhǔn)予作為“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”項目予以扣除
D.購買公寓樓的借款利息開銷準(zhǔn)予作為扣除項目予以扣除
E.該公司在公寓樓轉(zhuǎn)讓前產(chǎn)生的裝飾開銷能夠作為扣除項目予以扣除
【答案】AC
2、某石化企業(yè)為增值稅一般交稅人，首要事務(wù)為挖掘原油及石油煉制。該企業(yè)總機構(gòu)設(shè)在甲地，在乙地和丙地挖掘的原油不含稅出價格格均為0.5萬元/噸。2023年5月產(chǎn)生如下事務(wù):
(1)在外省乙地挖掘原油12000噸，對外出售8000噸，不含稅出售額4000萬元。合同規(guī)則，選用分期付款辦法結(jié)算，每月16日為付款日，5月份收款為合同總金額的60%，其他款項別離在6月和7月等額回收。本月實踐收到貨款2000萬元。
(2)將在丙地挖掘的600噸原油移交加工汽油200噸，本月出售汽油100噸，汽油不含稅出價格格為0.9萬元/噸。
(3)在丁地新勘探的油田挖掘原油8噸，本月將其間的1噸原油用于加熱修井，5噸贈送給長期協(xié)作的客戶，本錢0.4萬元/噸，無同品質(zhì)原油出價格格。
(4)購進(jìn)修建材料用于企業(yè)在建工程，獲得增值稅專用發(fā)票，注明金額120萬元、稅額15.6萬元。
(5)購進(jìn)出產(chǎn)用原材料及工作用品，獲得增值稅專用發(fā)票，注明稅額別離為28萬元和5.4萬元，其間，購進(jìn)的原材料在運送途中正常損耗5%。假定本月獲得的相關(guān)票據(jù)均契合稅法規(guī)則，并在本月勾選抵扣進(jìn)項稅額，原油本錢利潤率為10%，原油資源稅稅率6%，增值稅稅率13%。
根據(jù)上述材料，答復(fù)下列問題:
75.關(guān)于事務(wù)(1)的稅務(wù)處理，下列說法正確的有( )。
A.應(yīng)依照合同約好的收款金額核算銷項稅額
B.應(yīng)依照實踐收到的貨款核算銷項稅額
C.應(yīng)依照原油挖掘量核算交納資源稅
D.應(yīng)在乙地交納資源稅
E.應(yīng)按實踐出售量定額征收資源稅
【答案】AD
76.關(guān)于事務(wù)((2)的稅務(wù)處理，下列說法正確的有( )。
A.出售汽油時應(yīng)交納增值稅
B.將原油移交加工汽油應(yīng)交納資源稅9萬元
C.將原油移交加工汽油不交納增值稅
D.出售汽油時應(yīng)交納資源稅
E.出售汽油時應(yīng)交納消費稅
【答案】ACE
77.事務(wù)((3)應(yīng)交納資源稅( )萬元。
A.0.12
B.0.13
C.0.14
D.0.17
【答案】C
78.該企業(yè)本月應(yīng)交納資源稅（ ）萬元。
A.138.17
B.152.13
C.162.13
D.162.14
【答案】D
79.該企業(yè)本月準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額為( )萬元。
A.41.36
B.47.60
C.42.76
D.49.00
【答案】D
80.該企業(yè)本月應(yīng)交納增值稅（ ）萬元。
A.267.94
B.275.00
C.275.07
D.276.40
【答案】B
